В 2025 году в России произойдет налоговая реформа, и часть бизнеса на УСН станет плательщиками НДС. Рассказали, что еще поменяется для предпринимателей, кто должен принимать меры, а кому можно работать без изменений.
Увеличение налога на прибыль
Повышение ставки до 25%. Это касается предпринимателей, которые не задействованы в ИТ-сфере. Если сегодня ставка 20%, то с 2025 года она повысится до 25%. Инициаторы закона считают, что в противовес отменят курсовые пошлины за экспорт товаров.
Повышение ставки для ИТ-компаний до 5%. Если сейчас «айтишники» освобождены от налога на прибыль, то с 2025 по 2030 годы ставка составит 5%. При этом каждый регион сможет вводить пониженную ставки для региональных ИТ-компаний, которые относятся к МСП.
Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Изменения для УСН
Больше всего изменений произойдет для предпринимателей на «упрощенке»:
- Перейти на спецрежим в 2025 году можно, если доход за 9 месяцев 2024 года был в пределах 337,5 миллиона рублей.
- Порог применения УСН составит 450 миллионов рублей, до этого предел был 265,8 миллиона рублей.
- Порог средней численности сотрудников составит 130 человек.
Базовые налоговые ставки сохранятся: «Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15%. но исчезнут повышенные 8% и 20%/
Компании на УСН должны будут платить НДС при доходах свыше 60 миллионов рублей в год. Если бизнес зарабатывает меньше, то получает освобождение от НДС.
При этом для тех, кто попадает под НДС, есть 2 варианта:
- Переход на ОСНО. Ставка 20% и возможность делать вычет.
- Переход на спецрежим. Ставка 5% для доходов до 250 миллионов в год и ставка 7% для доходов от 250 миллионов до 450 миллионов. В этом варианте отсутствует возможность вычета.
Изменения в НДФЛ
С 2025 года заработает прогрессивная шкала:
•13% для доходов до 2,4 миллиона рублей в год;
•15% — от 2,4 до 5 миллионов рублей в год;
•18% — от 5 млн до 20 миллионов рублей в год;
•20% – от 20 млн до 50 миллионов рублей в год;
•22% – свыше 50 миллионов рублей в год.
Повышенную ставки применят к сумме, которая превышает базовое значение. Например, директор получает 350 000 рублей в месяц, а годовая сумма дохода составляет 4 200 000 рублей. Значит, директор заплатит 13% от 2 400 000, а также 15% с суммы в 1 800 000 рублей.
Ставка 15% будет также применяться для доходов свыше 2.4 миллиона в год от прибыли с дивидендов, продажи любого имущества, ценных бумаг и депозитов.
НДФЛ платят и те, кто продал бизнес и получил доход более 50 миллионов. Даже если доли были в собственности дольше 5 лет.
Как бизнесу подготовиться к налоговой реформе
Налоговая реформа вступает в силу, и этого не избежать, но можно подготовиться. Поэтому эксперты Неба рекомендуют совершить несколько действий.
Привести в порядок «Книгу доходов» на УСН. Если бизнес за 2024 год заработает больше 60 миллионов, то уже в следующем году придется платить НДС. Поэтому нужно посчитать все доходы за этот год и понять, сколько будет по итогам. Предприниматели на «УСН Доходы» не обязаны вести «Книгу доходов», но это может пригодиться. Например, ИП отчитался за доходы в 45 миллионов, а на счетах было 62 миллиона. ФНС присылает требование, что предприниматель занизил доход, но на счетах могут быть деньги, которые не являются доходами (личные деньги или кредиты), и книга поможет это доказать.
Рассчитать, по какой ставке платить НДС. Если доходы превышают 60 миллионов по итогам 2024 года, то можно выбрать вариант для уплаты НДС: 20% на ОСНО с вычетом или по ставкам 5-7% без вычета. Для этого нужно прикинуть примерные доходы и посмотреть, сколько останется средств после уплаты всех налогов. Если контрагенты работают с НДС и исправно выписывают счета-фактуры, то стоит задуматься о переходе на ОСНО. Будет ли выбор в течение 2025 года — пока неизвестно.
Выбрать оператора отчетности. Если бизнес начинает платить НДС, то декларацию по НДС сдают только в электронном формате. Поэтому нужно выбрать сервис, чтобы вовремя сдавать отчеты. Например, в Небе есть возможность отправлять декларации по НДС.
Пересмотреть ценообразование. Если в 2025 году придется платить НДС, то стоит пересчитать цены товаров и услуг с учетом новой налоговой базы.
Если вам нужна консультация по налогообложению или помощь с выбором режима, то напишите на help@nebopro.ru, чтобы наши специалисты рассказали все подробности.
Коротко для предпринимателя
- При доходах более 60 миллионов, бизнесу придется платить НДС.
- НДС можно платить по ставке 20% с переходом на ОСНО или по ставкам 5-7% на спецрежиме при определенных доходах.
- Повышается до 25% ставка налога на прибыль.
