В 2023 году товарооборот в странах ЕАЭС достиг рекордного результата и стал больше 7 триллионов рублей. Эксперты считают, что он вырастет по итогам 2024 года, и многие предприниматели начинают работать на этом рынке, но не знают, как устроены отчеты и налоги. Рассказываем, какие документы и налоги надо учитывать при работе в рамках ВЭД со странами Евразийского союза.
Экспорт: НДС по ставке 0% и электронный реестр документов
Когда предприниматель экспортирует товары в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то поставка облагается НДС по ставке 0%. Предприниматели должны отправлять декларацию по нулевому НДС, даже если они работают на Упрощенной системе налогообложения, то есть ставка 0% не значит, что компания не является налоговым агентом НДС. Если не сдать декларацию, то ФНС оштрафует на 1000 рублей, пришлет требование и может приостановить деятельность бизнеса.
Дополнительно экспортеры сдают в ФНС электронный реестр документов. Это пакет документов для подтверждения сделки: контракт, таможенная декларация, транспортные документы. Это нужно сделать в течение 180 дней после отгрузки, чтобы избежать санкций — начисление налога от 10% до 20% (зависит от категории товара), а также пени за каждый день просрочки.
Если компания экспортирует товары другой российской компании, то НДС будет применяться по ставке 20%.
Импорт и косвенные налоги
В странах ЕАЭС действует соглашение, которое защищает предпринимателей от двойного налогообложения. Поэтому, когда предприниматели и компании отправляют товары за границу, то ставка НДС — 0%, а при импорте она равна 10-20% и становится обязанностью импортера. Если российская компания заказывает товары из Киргизии, то обязана заплатить 20% сверху от стоимости товара. Например, за поставку на 1 000 000 рублей, придется уплатить НДС в 200 000 рублей.
Подать декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе нужно до 20 числа месяца, который следует за месяцем принятия товара на учет. Если товар приняли 20 октября, то отчитаться о налоге надо до 20 ноября. Если этого не сделать, то оштрафуют на 5% от размера налога за каждый месяц просрочки. При этом минимальный штраф равен 1000 рублей, а должностные лица получат от 500 до 1000 рублей.
До 20 числа месяца, после приема товара в ФНС, отправляют документацию по уплате налога и сделке: выписку или платежное поручение по уплате НДС с импорта, а также все подтверждающие документы: договор или контракт, транспортные и товарные накладные, CMR, счет-фактуры.
Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Экспорт и импорт: таможенная статистика
Предприниматели обязаны сдавать таможенную статистику при импорте и экспорте. Это данные о поставке, а также все подтверждающие документы. Статистику отправляют через Личный кабинет Федеральной таможенной службы не позднее 10 рабочих дней месяца, который следует за сделкой. Например, отправили или получили товар 20 октября и до 14 ноября нужно отчитаться.
Про этот отчет знают не все предприниматели и поэтому сталкиваются с санкциями со стороны контролирующих органов. На первый раз налоговики могут простить, а если нет, то санкции доходят до 50 000 рублей, а при повторных нарушениях до 100 000 рублей.
Коротко для предпринимателя
При импорте сдают декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и уплачивают НДС 10-20%.
Если предприниматель начинает Внешнеэкономическую деятельность, то при импорте и экспорте нужно в обязательном порядке сдавать таможенную статистику.
При экспорте сдают декларацию по НДС 0% и электронный реестр документов.
