Как получить отсрочку или рассрочку по налогам: пошаговая инструкция для бизнеса

Если бизнес столкнулся с трудностями и не может вовремя заплатить налоги или взносы, есть законная возможность изменить срок уплаты. Рассказываем, как официально получить отсрочку или рассрочку, чтобы избежать штрафов и пени.

Короткая версия

Что такое отсрочка и рассрочка

Изменение срока уплаты возможно в двух формах:

• Рассрочка — погашение задолженности по частям согласно утвержденному графику платежей.
• Отсрочка — перенос конечного срока уплаты на более позднюю дату, после наступления которой необходимо единовременно погасить всю сумму долга и проценты.

Отсрочка предоставляется на срок до 1 года, а рассрочка — на срок до 3 лет.

Законные основания для обращения 

Получить отсрочку или рассрочку можно только при наличии веских причин, перечисленных в статье 64 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• Ущерб из-за стихийного бедствия или техногенной катастрофы.
• Задержка бюджетного финансирования для организаций.
• Угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога.
• Тяжелое имущественное положение физического лица.
• Сезонный характер производства или реализации товаров (работ, услуг).
• Основания, связанные с перемещением товаров через границу ЕАЭС.
• Невозможность единовременной уплаты по результатам налоговой проверки.

Субъекты РФ и муниципалитеты могут устанавливать дополнительные основания. Важно: сумма задолженности, на которую запрашивается изменение срока, не может превышать стоимость чистых активов компании.

Какие документы нужны для рассрочки по налогам

Для подачи заявления необходимо подготовить пакет документов:

1. Заявление по рекомендованной форме (утв. Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134).
2. Документы, обосновывающие причину обращения.
3. Финансовые документы: справки из банков об остатках и оборотах по счетам за последние 6 месяцев, а также о наличии/отсутствии картотеки неоплаченных документов.
4. Сведения о дебиторах: перечень контрагентов с указанием сумм и сроков оплаты по договорам, а также копии этих договоров.
5. Обязательство соблюдать условия предоставления отсрочки/рассрочки.
6. График погашения задолженности (для рассрочки).
7. Обеспечение обязательств в виде залога, поручительства или банковской гарантии.

Куда и как подавать заявление

Заявление подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Решение принимают разные инстанции в зависимости от суммы долга:

• До 50 млн рублей — Управление ФНС России по месту нахождения компания и месту жительства(регистрации) ИП.
• Более 50 млн рублей или если в текущем году уже предоставлялась налоговая льгота — Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом.

Решение о предоставлении отсрочки/рассрочки или об отказе принимается в течение 10 рабочих дней с момента получения полного пакета документов уполномоченным органом.

Кристина Когурова, главный бухгалтер 1С: БО Небо:

«После Налоговой реформы 2026 многие предприниматели столкнулись с тем, что возросли налоги. Рекомендую использовать 3 подхода, которые позволят выстроить дисциплину в уплате налогов и избежать трудных ситуаций:

1. Есть вариант платить налоги каждый месяц, чтобы сразу расплачиваться перед бюджетом и не доводить дело до долгов. Это поможет распределить налоговую нагрузку в течение года.
2. Некоторые предприниматели на УСН «Доходы» с каждой сделки отправляют 6% или 7% (если ИП зарабатывает более 300 тысяч) в копилку, чтобы всегда были средства для уплаты налогов. Также деньги можно перечислять сразу на Единый налоговый счет.
3. Крупные компании кладут деньги для уплаты налогов на депозит. На счете копятся проценты, а затем средства отправляют в бюджет к сроку уплаты, а проценты оставляют на нужды бизнеса».

Коротко для предпринимателя

• Отсрочка (до 1 года) и рассрочка (до 3 лет) — законные способы перенести срок уплаты налогов. Для этого нужны веские основания из Налогового кодекса, такие как ущерб от ЧС, угроза банкротства или сезонность бизнеса.
• Нужно подтвердить причину и свое финансовое положение. Помимо заявления, налоговой потребуются справки из банков, данные о дебиторах, график погашения и обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия).
• Заявление подается в свою ИФНС, но решение принимает вышестоящий орган. Если сумма долга до 50 млн рублей — Управление ФНС по месту нахождения ООО или месту жительства (регистрации) ИП, если больше — Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом.
• Решение будет готово в течение 10 рабочих дней после того, как налоговая получит от вас полный пакет документов.