Индивидуальные предприниматели на системе налогообложения УСН «Доходы минус расходы» имеют право уменьшить налоговую базу на сумму страховых взносов за себя, то есть учесть взносы в расходах. Когда появился ЕНС, то для этого нужно было оформлять дополнительное заявление о зачете. С 2025 года это правило отменили и уменьшать сумму налога станет проще. Рассказываем, как это будет работать.
УСН «Доходы минус расходы»: как уменьшали налоговую базу до 2023 года
До того, как появился единый налоговый счет (ЕНС), ИП на УСН «Доходы минус расходы» платили взносы на КБК, а затем учитывали страховые взносы в расходах.
Когда появился ЕНС, то ИП стали оплачивать сумму взносов по КБК ЕНП, а налоговая не знала точно, что ИП отправляет средства на ЕНС именно на фиксированные взносы ИП. Поэтому появилась необходимость в «резервации» денег с ЕНС на взносы, чтобы признать такие оплаты в расходах на УСН, и , соответственно, уменьшить сумму налоговых отчислений.
Получалось, что предприниматели сначала отправляли взносы за себя на ЕНС, а затем подавали заявление о зачете, которое бухгалтеры называют заявлением о резервации. После этого сумму можно было включать в расходы. Само заявление отправляли в налоговую через ЛК на сайте ФНС или через электронные сервисы. Если предприниматель не отправлял это заявление, то не получалось уменьшить сумму налога.
ИП на УСН «Доходы» до 2023 года также заполняли подобные заявления, но затем правило отменили.
Как надо будет делать с 2025 года
С 2025 года налоговики отменили правило по резервации взноса на ЕНС, то есть теперь не придется подавать дополнительное заявление, чтобы учесть Фиксированные взносы ИП. Допускается, что эту сумму можно сразу учесть в расходах по УСН.
Получается, что до 31 декабря 2024 года заявление еще надо будет отправить, а уже с 2025 года можно действовать без этого.
Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Что делать ИП УСН «Доходы минус расходы»
Для индивидуальных предпринимателей есть 2 варианта действий:
Если платите страховые взносы за себя до 31 декабря 2024 года, то нужно будет написать заявление о зачете.
Если платите после 2025 года, то заявление подавать не надо, и просто оплатить страховые взносы в срок.
Коротко для предпринимателя
- С 2025 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» учитывают страховые взносы в расходах, чтобы уменьшить налог без дополнительных заявлений о зачете. Нужно просто перечислить деньги на ЕНС.
- Если платите взносы до 31 декабря 2024 года, то придется написать заявление.
