К нам в бухгалтерию этот вопрос задают каждую осень, и почти всегда одной и той же фразой: «а вот в прошлом году платили другую сумму, точно ничего не изменилось?» Изменилось. Цифра действительно другая, и это не техническая правка, а обычный ежегодный порядок вещей: базу для расчета взносов индексируют, поэтому ответ годичной давности устаревает предсказуемо, каждый раз. За 2026 год предпринимателю независимо от того, работал он в плюс, в ноль или вообще не вел деятельность, предстоит отдать государству 57 390 рублей — это сумма двух частей сразу, пенсионной (45 924 рубля) и медицинской (11 466 рублей), которые не разделяются на два отдельных платежа.
Взнос не спрашивает, был ли доход
Разница между этим платежом и обычным налогом в том, что взнос привязан не к прибыли, а к самому факту существования ИП. Закрыли сделку с клиентом в январе и весь год просидели без копейки дохода — фиксированная сумма все равно причитается государству целиком, разве что пропорционально уменьшится, если предприниматель снимется с учета раньше конца года. Финальный день, когда эти деньги должны оказаться на едином налоговом счете за 2026 год, — понедельник, 28 декабря; чуть раньше привычного 31 числа, которое многие держат в голове как ориентир по умолчанию.
Ничто не мешает не копить всю сумму до предновогодней спешки, а заносить ее частями: хоть раз в квартал, хоть произвольными кусками, когда появляются свободные деньги. Раньше у этого был смысл не только организационный: частичная уплата в течение года была условием законного уменьшения налога. Сейчас это уже не требуется.
Второй платеж — с другой отметкой на календаре
Как только годовой заработок предпринимателя перевалил за 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляется отдельная надбавка — одна сотая от всего, что выше этой планки. Официально такая надбавка так и называется «Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб. в год». У нее собственный, гораздо более поздний дедлайн: платеж за доходы 2026 года можно закрывать вплоть до середины следующего лета, до 1 июля 2027-го. Путаница, которая регулярно случается: закрыв декабрьский платеж, предприниматель расслабляется и по инерции считает вопрос взносов закрытым целиком, хотя надбавка с превышения существует отдельно от него и ждет своего срока месяцами позже.
У этой добавки есть верхний предел, выше которого расти она не может независимо от реального оборота бизнеса: за 2026 год это 321 818 рублей. Значит, потолок вообще всего, что предприниматель обязан государству по страховым взносам за себя за этот год, — сумма фиксированной части и этого предела, то есть 379 208 рублей. Заработать больше можно сколько угодно, а взносов сверх этой планки начислять уже не нужно.
Работаете на УСН или патенте? Учёт можно вести самому
«1С:БизнесСтарт» — в облаке 1С:Фреш. Лицензия, подписка и техподдержка на нас. 30 дней бесплатно — выберите свой случай, тариф подставится сам.
Я ИП, работников нет Есть работникиПростой способ оптимизации налога при УСН и патенте
Ранее для уменьшения суммы налога при УСН «доходы» или патента необходимо было заплатить часть фиксированных взносов и подать заявление о зачете страховых взносов. Сейчас даже уплачивать частично заранее не надо, достаточно внести сумму в срок, и корректно рассчитать сумму в уведомлении по УСН или подать заявление на уменьшение патента.
У объекта «доходы минус расходы» логика устроена иначе — там взносы просто ложатся в расходы вместе с остальными затратами бизнеса, отдельного зачета для них нет. Подробно можно почитать в другой нашей статье.
Первый сотрудник в штате и правило уже другое
Для предпринимателей на УСН «Доходы» или патенте есть момент, о который спотыкается почти каждый, кто нанял первого работника. До этого предприниматель мог обнулить налог целиком, если взносов накопилось достаточно, а с появлением хотя бы одного наемного сотрудника такая возможность урезается ровно наполовину — оставшуюся часть налога придется заплатить в любом случае, сколько бы денег ни ушло на страховые взносы за себя. Правило не новое и не придумано специально для 2026 года, но именно предприниматели, которые только расширили штат, регулярно узнают о нем постфактум, когда налог внезапно не обнуляется так, как получалось раньше. Для УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО страховые взносы по-прежнему можно учесть в расходах полностью.
Коротко для предпринимателя
- Государству ИП за себя в 2026 году отдает 57 390 рублей вне зависимости от прибыли — сумма ежегодно пересчитывается заново, так что держать в голове прошлогоднюю цифру рискованно.
- Отдельно существует дополнительный взнос — процент с части заработка выше 300 000 рублей, с более поздним сроком (лето следующего года) и собственным потолком: больше 321 818 рублей он вырасти не может, что в сумме с основным платежом дает максимум 379 208 рублей за год.
- Зачесть взносы в счет налога на «доходах» можно корректным уведомлением по УСН на едином налоговом счете, а для патента — заявлением. Отдельных платежек по ходу года для оптимизации УСН/патента не требуется, можно сделать как удобнее: вносить суммы частями по ходу года или одним куском под конец декабря.
- Появление даже одного сотрудника в штате меняет правило для УСН «доходы» (патент): обнулить налог целиком после этого уже не выйдет, максимум удастся снизить его наполовину.
