Если вы гуглили этот вопрос полгода назад и нашли внятный ответ — он может быть уже неверным. За последний год правило про НДС на упрощенке переписывалось трижды: сначала ввели порог 60 млн рублей, потом запланировали его дальнейшее снижение до 15, а затем до 10 млн, а в июле 2026 года снижение отменили и заморозили планку на нынешнем уровне на несколько лет вперед. Разбираем, что действует прямо сейчас, и почему старые статьи по этой теме — это не ошибка, а просто снимок более раннего состояния правил.
Порог, который дважды передумали снижать
Раньше НДС касался почти исключительно компаний и ИП на общей системе, а с 2025 года упрощенцы с доходом выше определенной планки стали плательщиками НДС. Первая версия правил устанавливала планку в 60 млн рублей. Дальше был принят план поэтапного снижения этого порога: до 20 млн с 2026 года, а затем еще ниже, до 15 и 10 млн в последующие годы. Логика в том, чтобы постепенно втянуть в периметр НДС все больше и больше субъектов малого бизнеса.
Ситуация поменялась летом 2026 года, когда многие ощутили последствия такого нововведения. На экономическом форуме в июне прозвучало предложение остановить дальнейшее снижение планки, и уже через несколько недель, в начале июля, Госдума эту идею оформила отдельным законом: граница закрепляется на отметке 20 млн рублей на все четыре года подряд, с 2026-го по 2029-й, а более жесткие сценарии (15 и далее 10 млн) откладываются на потом. Практический вывод для бизнеса на сегодняшний день такой: если доход за прошлый год не дотянул до 20 млн, то компания в 2026 году работает без НДС, и эта цифра гарантированно не сдвинется еще несколько лет.
Освобождение никто специально не выдает
У упрощенной системы налогообложения есть важное отличие от общей системы: на ОСНО для освобождения по статье 145 НК предпринимателю приходится самому инициировать процесс уведомлением в налоговую. Упрощенца это не касается вовсе — он просто не становится плательщиком НДС автоматически, пока не перешагнет планку, без единого документа с его стороны. Плюс в том, что не нужно ничего оформлять заранее. Минус в том же самом: система не подскажет заранее, что вы приближаетесь к опасной черте — расчет накопленной за год выручки целиком ложится на плечи самой компании. Для этого в бухгалтерии есть замечательный инструмент — Книга учета доходов и расходов (КУДИР).
Момент истины: переход границы в середине года
Правило здесь звучит просто: считать НДС нужно, начиная со следующего календарного месяца после того, в котором пройден рубеж, а не пересчитывать задним числом весь предшествующий период. Скажем, если суммарная выручка с начала года дотянула до отметки 20 млн в июле — обязанность включать НДС в цену и вести соответствующий учет возникает с 1 августа, а не задним числом с января. После этого остается решить главный вопрос: по какому из двух вариантов вести расчеты дальше.
Работаете на УСН или патенте? Учёт можно вести самому
«1С:БизнесСтарт» — в облаке 1С:Фреш. Лицензия, подписка и техподдержка на нас. 30 дней бесплатно — выберите свой случай, тариф подставится сам.
Я ИП, работников нет Есть работникиДешевле без права на вычет или дороже, но с вычетом
Первый вариант — пониженные ставки: 5%, пока годовая выручка держится в интервале от 20 до 272,5 млн рублей, и 7% для интервала от 272,5 до 490,5 млн. Ставки заметно ниже общей, но взамен компания теряет право зачесть входящий НДС от своих поставщиков. Вся сумма «на входе» просто сгорает, ее нельзя вычесть из своей налоговой базы и тем самым уменьшить сумму налога к уплате.
Второй путь — считать налог по общим ставкам, которые в 2026 году выросли: базовая теперь 22% вместо прежних 20% (повышение внесено отдельным законом с 1 января 2026 года), плюс сохраняется льготная 10% для узкого перечня социально значимых товаров. У этого варианта зачет входящего НДС работает ровно так же, как у любой компании на общей системе — ничего не сгорает.
Что выбрать, зависит от структуры расходов конкретного бизнеса. Компании, которая продает в основном результаты труда живых людей (услуги) и мало что закупает у плательщиков НДС, обычно выгоднее пониженная ставка 5% или 7%, потому что зачитывать там почти нечего. А бизнесу, который львиную долю выручки тратит на закупку у плательщиков НДС, чаще разумнее общая ставка: право зачесть входящий налог с лихвой компенсирует более высокий процент. Важно при этом не забывать, что помимо НДС есть и другие налоги: для упрощенцев УСН (6 или 15%) + НДС 5 или 7%, или для компаний на общей системе налогообложения налог на прибыль 25% и НДС 22%.
Выбор — не на один квартал
Здесь кроется ловушка, о которую спотыкаются чаще всего: выбранный способ расчета НДС нельзя менять по настроению каждый следующий отчетный период. Решение фиксируется на несколько налоговых периодов подряд — стандартная логика похожа на выбор объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» при переходе на УСН, где тоже нельзя передумать в середине года. Прежде чем выбирать пониженную ставку ради красивого процента, стоит прикинуть структуру затрат вперед на несколько лет, а не только на ближайший квартал.
Коротко для предпринимателя
- На 2026 год порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн рублей дохода за прошлый год, и он зафиксирован на этом уровне минимум до 2029 года (закон о заморозке принят в июле 2026 года). Если читаете эту статью позже — обязательно сверьтесь с актуальной редакцией, порог снова может измениться, у него уже есть история пересмотров.
- Освобождение действует автоматически, без заявления в налоговую — но и без предупреждения о приближении к границе: следить за накопленным доходом приходится самостоятельно.
- При превышении лимита в течение года НДС начинает начисляться с 1-го числа следующего месяца, а не пересчитывается задним числом.
- Выбор между пониженной ставкой (5%/7%, без вычета) и стандартной (22%/10%, с вычетом) фиксируется на несколько периодов вперед — если сомневаетесь, какой вариант выгоднее для вашей структуры затрат, разумно посчитать оба сценария заранее вместе с бухгалтером, а не выбирать наугад по одной только цифре ставки.
