Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Работодатели обязаны  заполнить 6-НДФЛ  и указать отчетные сведения по следующим пунктам:

• Физлица получившие доход от налогового агента;
• О всех начисленных и выплаченных суммах дохода;
• Данные о налоговых вычетах;
• Данные об исчисленном и удержанном НДФЛ.

Все эти сведения включены в отчетную  форму 6-НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели и организации, в результате отношений с которыми сотрудники организации или иные физические лица получили доходы, называются налоговыми агентами, и раз в квартал они обязаны отчитаться по форме 6-НДФЛ.

Можно сказать, что данная форма является обобщенным  отчетом предприятия. Это главное отличие от формы 2-НДФЛ, которая должна заполняться по каждому сотруднику индивидуально.

 Календарные сроки подачи 6-НДФЛ в 2016 г.:

• 1 квартал – до 4 мая;
• полугодие – до 1 августа;
• 9 месяцев – до 31 октября;
• Годовой отчет – производится сдача формы совместно с 2-НДФЛ до 3 апреля следующего года;

Штрафные санкции предусматривают удержание 1000 рублей за каждый просроченный месяц. В дополнение к штрафу, налоговая служба может заморозить счета и электронные переводы уже после 10 дней просроченного отчета. Если будут обнаружены сведения не соответствующие реальным, штраф 500 рублей.

Согласно письму  ФНС России от 04.05.2016г. №БС-4-11/7928, сдача 6-НДФЛ обязательна в случае признания предприятия налоговым агентом. Если никаких выплат за отчетный период не проводилось, данная форма не сдается.

Существует два варианта подобных случаев:

• В штате нет сотрудников;
• Иные физические лица доходы от организации не получали.

Правила заполнения формы 6-НДФЛ

Общая информация по заполнению данной формы по:

• Доходы, начисленные и выплаченные налоговым агентом физлицам;
• Предоставленные сотрудникам налоговые вычеты;
• Исчислению и удержанию НДФЛ.

При необходимости может быть заполнено столько страниц, сколько это потребуется. При этом необходимо заполнить 6-НДФЛ по следующим правилам:

• Без ошибок;
• Запрещается исправлять ошибки любыми средствами;
• Запрещается печатать бланк с двух сторон;
• Запрещается использовать виды скрепления бланков, приводящие к порче листов формы.

Десятичные дроби следует вписывать в два поля с разделителем «точка». В первом поле, имеющем 15 клеток пишут целую часть числа, во втором поле содержащим 2 клетки, записывают дробную часть. В пустых клетках следует ставить прочерк.

Все страницы данной формы нумеруются по сквозной нумерации, начиная с титульного листа. При этом цифры номера страницы необходимо указывать в поле «Стр.».

Наиболее предпочтительным цветом чернил, что бы  заполнить 6-НДФЛ считается черный.

Поля для текста и чисел должны заполняться слева направо, при этом заполнение начинается либо с левой ячейки, либо с левого края формы предназначенного для данной записи. В пустых ячейках ставится прочерк. В незаполненных полях так де необходимо ставить прочерки.

6-НДФЛ подлежит заполнению по всем ОКТМО отдельно.

Предприятия, признаваемые в качестве агентов налоговых, должны указать коды ОКТМО того муниципалитета где находится само предприятие или ее обособленное подразделение.

Следующие категории:

• Индивидуальные предприниматели;
• Адвокаты;
• Нотариусы;
• Лица, практикующие и признанные агентами налоговыми, должны указать ОКТМО по месту проживания.

Налоговые агенты – ИП, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, обязательно представляют отчет в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Каждая страница формы в специальном поле о достоверности указанных сведений визируется либо руководителем организации, либо его представителем.

В форме следует указать реквизиты, а так же показатели сумм. Если данных показателей нет, то ставиться значение 0.

Для печати знаков применяется  шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Заполнение листа титульного

• ИНН и КПП (В графе КПП для ИП ставится прочерк);
• № корректировки (указывается 000, если форма первичная, при уточненном расчете указывается номер формы по счету);
• Период представления. Указывается необходимый код из таблицы:
• Отчетный период (год). Заносится год, заполнения данной формы
• Данные о налоговом органе. Заносится код налоговой региональной инспекции, в которую предоставляется Расчёт;
• По территории нахождения (учета) (код). Указывается необходимый код из таблицы;
• Налоговый агент. Пишется сокращенное или полное название организации по  документам учредительным. Физлицо вносит ФИО без сокращений по паспорту;
• Код по ОКТМО. Заносится данный код;
• Укажите контактный номер телефона. Номер телефона в стандартном написании:
• Укажите количество страниц
• Подтверждение полноты сведений и достоверности. Указывается ФИО руководителя или ФИО представителя и название фирмы.
• Затем следует поставить подпись и дату подписания отчетного документа;
• Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. Необходимо внести наименование соответствующего документа;

Заполнение 1 раздела

Необходимо обратить особое внимание, на то, что данный раздел надо заполнять по нарастающим итогом, а данные по разделу 2 только за три последних месяца.

В первом разделе по строкам кроме 060-090 следует внести данные по каждой из налоговых ставок.

Итог по ставкам  по строкам 060 — 090 выводится на первой странице.

Заполнение второго раздела

В данном разделе указываются сведения по последнему кварталу! Указываются даты: фактического получения дохода, удержания налога, дата не позднее которой налог должен быть перечислен, а также общая сумма дохода (с учетом налога) и сумма удержанного НДФЛ.