Предпринимателям, особенно начинающим, не всегда удается найти сотрудников с необходимой квалификацией, а в некоторых случаях трудоустройство работников и вовсе не выгодно по экономическим причинам (например, потеря статуса ИП без работников). Кадровые агентства готовы предоставить своих специалистов в аренду, но в соответствии с законодательными ограничениями. Рассказываем, что такое аутсорсинг и аутстаффинг, как они помогут оптимизировать затраты на персонал и налогообложение, а также решить вопрос с узкими специалистами.
Короткая версия для предпринимателей
Ситуация с заемным трудом в России на 2023 год
С 2016 года заемный труд на территории нашей страны запрещен. Такое решение было принято из-за недобросовестных работодателей, которые выводили сотрудников за штат, лишали их части выплат и гарантий, то есть нарушали их трудовые права и интересы.
Например, завод с вредными условиями труда брал в аренду сотрудников, которых номинально трудоустроили в другой компании с обычными условиями. Люди не получали надбавки и компенсации, хотя фактически трудились на вредном производстве.
Глава 53.1 ТК РФ ограничивает использование заемного труда. Арендовать персонал можно только в особых случаях с соблюдением определенных условий. Легальными формами привлечения стороннего персонала в России являются аутстаффинг и аутсорсинг. Несмотря на то что оба термины на законодательном уровне не закреплены, юридические лица и ИП могут использовать оба инструмента для оптимизации хозяйственной и финансовой деятельности, кадровых вопросов и налогообложения.
Аутстаффинг: понятие и особенности
Под этим термином понимают ситуацию, когда компания-исполнитель передает заказчику своих работников во временное пользование. Такие специалисты работают на территории заказчика, выполняют определенные задачи, после чего возвращаются в «родную» компанию. При этом всю ответственность за работников несет именно компания-исполнитель:
- выплачивает зарплату;
- платит НДФЛ и страховые взносы;
- несет риски, связанные с проверками контролирующих органов.
Заказчик, в свою очередь, принимает сторонних сотрудников, обеспечивает их рабочими местами, ставит перед ними те или иные задачи в рамках рабочего процесса. Арендованные сотрудники имеют те же права, что и штатные работники, а значит, могут рассчитывать на те же выплаты, что и штатный персонал компании-заказчика. Правда, выплачивать их будет компания-исполнитель.
Предоставлять услуги аутстаффинга в России могут:
- Аккредитованные агентства занятости, если они удовлетворяют следующим условиям:
- наличие уставного капитала свыше 1 млн руб.;
- отсутствие долгов по налогам и взносам;
- наличие высшего образования и стажа работы в сфере трудоустройства или содействия занятости у руководителя (не менее 2 года за последние 3 года);
- отсутствие судимости у руководителя (за преступления в сфере экономики или против личности);
- статус резидента РФ;
- применение ОСН.
- Юридические лица, если направляют работников в аффилированные компании. Например, ООО «Строительная база» предоставила трех грузчиков ООО «Магазин» для разгрузки машин с овощами и фруктами в летний период. Так как у обеих компаний один учредитель, то организации считаются аффилированными, а значит, услуги аутстаффинга в этом случае вполне законны (при условии заключения с исполнителями дополнительного соглашения к трудовому договору).
- Акционерные общества, которые отправляют сотрудников в организации, являющиеся сторонами акционерного соглашения. Например, у ООО «Ромашка» есть 15% акций АО «Лютик», то есть компания является участником акционерного соглашения. Руководитель «Ромашки» направил своих уборщиц в помощь специалистам из «Лютика» для того, чтобы вымыть новый торговый павильон после ремонта.
Привлечение специалистов посредством аутстаффинга позволяет подобрать профессионалов под заданную модель бизнеса, снизить риск проверок контролирующих ведомств, сэкономит на обязательных платежах, разгрузить отдел кадров и бухгалтерию. Однако не стоит забывать, что услуги аутстаффинга придется оплачивать, причем, чем выше квалификация сотрудника, тем более дорогостоящей будет его аренда.
Случаи, в которых можно и нельзя пользоваться аутстаффингом
Взять в аренду сотрудников можно в случаях, которые разрешены законодательно:
- для замещения временно отсутствующего сотрудника, за которым закреплено место работы (например, у вас один продавец, и он неожиданно попал в больницу, либо единственный юрист ушел в отпуск);
- для проведения работ, связанных с временным (не более 9 месяцев) расширением производства или перечня (объема) оказываемых услуг (например, резко вырос спрос на ваш товар, и пока отдел кадров подыскивает нужных специалистов в штат, вы можете взять работников с нужной квалификацией в аренду для закрытия текущих производственных потребностей);
- в иных случаях, предусмотренных ТК и законом о занятости населения.
Запрет на аутстаффинг вступает в силу в следующих ситуациях:
- забастовка работников – работодатель не может заменить бастующих арендованными специалистами;
- простой, процедура банкротства;
- действие режима неполного дня или рабочей недели – работодатель не имеет права брать специалистов со стороны, если для штатного персонала сократил рабочее время (например, для сохранения рабочих мест при угрозе массового увольнения);
- замена штатных специалистов, если они отказались от работы (например, заказчик задержал собственным работникам зарплату, те не вышли на рабочее место – в этом случае заменить их арендованными специалистами по закону нельзя);
- по иным основаниям, предусмотренным п. 13 ст. 18.1 ФЗ №1032-1 от 19.04.1991 (например, нельзя привлекать арендованных сотрудников на опасное производство или заменять ими работников, присутствие которых в штате является условиям прохождения лицензирования или сертификации).
При направлении сотрудников на условиях аутстаффинга в другую компанию с такими исполнителями обязательно заключают дополнительное соглашение в виде приложения к базовому трудовому договору с указанием:
- наименования/имени заказчика;
- сведений о документах, удостоверяющих его личность;
- ИНН;
- сведений о месте и дате заключения, номере и сроке действия договора о предоставлении персонала.
Запись о выполнении работы на условиях аутстаффинга в компании заказчика вносится в трудовую книжку.
Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Отрасли, в которых аутстаффинг наиболее востребован
Чаще всего к аренде специалистов прибегают ИП и юридические лица из следующих сфер деятельности:
- Строительство, особенно если работа носит сезонный характер. Аутстаффинг позволяет экономить на обязательных платежах, так как не нужно держать сотрудников в штате на постоянной основе (вместо этого заказчик «арендует» работников в периоды, когда их услуги необходимы).
- Клининг. Нередко в организациях возникают проблемы с высокой текучестью подобных работников, что создает повышенную нагрузку на отдел кадров и бухгалтерию. Некоторые руководители нанимают иностранных работников, но это решение также требует дополнительных расходов, влечет за собой трудности правильного оформления мигрантов, а также проблемы с контролирующими ведомствами. Аутстаффинг позволяет решить эти проблемы.
- Общепит. Сложность подбора кадров связана с наличием обязательных требований для сотрудников (наличие медкнижки, прохождение медосмотра и пр.). К тому же в этой сфере также наблюдается высокая текучесть кадров.
- Производство. Аутстаффинговой компании часто передают работу, связанную с организацией охраны труда.
Аутсорсинг: понятие и особенности применения в России
Под этим термином понимают такой вариант сотрудничества, при котором компания-заказчик передает часть производственных или иных функций компании-исполнителю (без передачи персонала). Фактически, аутсорсинг не является заемным трудом, поэтому каких-либо ограничений со стороны государства на подобные услуги нет.
Например, вместо того, чтобы создавать собственный IT-отдел, компания может передать на аутсорс заботы по содержанию сайта, поддержанию работоспособности локальных сетей и серверов соответствующим специалистам из другой компании. Также ИП без сотрудников может не нанимать бухгалтера, а отдать все заботы по ведению финансовой, бухгалтерской и даже налоговой отчетности стороннему специалисту.
Взаимоотношения заказчика и исполнителя регулируются договором ГПХ об оказании услуг. Чаще всего на аутсорс передают второстепенные функции: ведение налогового, кадрового или бухгалтерского учета, юридическое сопровождение, клининг, обслуживание сайтов и пр. Кроме этого, пользуются спросом услуги неквалифицированных работников: грузчиков, разнорабочих, фасовщиков, кассиров.
Зарплату, НДФЛ, страховые взносы за работников платит исполнитель. Заказчику не нужно тратить средства на поиск и оформление согласно ТК нужных специалистов, обучение и их содержание: он оплачивает только сами услуги по договору ГПХ.
Сотрудничество с компанией-аутсорсером позволяет снизить нагрузку на отдел кадров, к тому же заказчику не нужно самостоятельно контролировать работу исполнителей (за этим следит сам исполнитель).
Коротко для предпринимателя
- Заемный труд в России запрещен, но при необходимости ИП и юридические лица могут «арендовать» сотрудников в аккредитованных кадровых агентствах для выполнения работ на срок до 9 месяцев работ, а также замещения временно отсутствующих работников.
- В отношении аутстаффинга (аренды сотрудников) действует ряд ограничений: например, нельзя заменять бастующих работников или тех, кто отказывается работать по причине невыплаты зарплаты.
- Аутсорсинг (передача сторонней организации второстепенных функций) не имеет запретов или ограничений, является легальным способом разгрузки отдела кадров. Аутсорсинг позволяет сэкономить на поиске, найме и содержании штатных специалистов.
- Аутстаффинг подходит для ИП или организаций с сезонной деятельностью, закрытия временных задач, а также для должностей с высокой текучестью кадров (например, грузчики, уборщики). Поможет аутстаффинг и на старте бизнеса, позволит запустить дело без лишних затрат на содержание штата.
- С арендованным сотрудником (по схеме аутстаффинга) заключают дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором прописывают условия труда у заказчика. В случае с аутсорсингом исполнитель и заказчик подписывают договор ГПХ об оказании услуг.
- В обоих случаях ответственность по зарплате, НДФЛ, страховых взносах за сотрудников лежит на исполнителе. Заказчик оплачивает только услуги аутстаффинга или аутсорса.