Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ введена новая обязательная форма отчетности для организаций и индивидуальных предпринимателей — 6-НДФЛ. Вместе с появлением 6-НДФЛ вносятся поправки в форму 2-НДФЛ (например, изменения 4 и 5 раздела, правила подачи). Существует несколько отличий 6-НДФЛ от 2-НДФЛ.
- 6-НДФЛ — предоставляется за 1 квартал, полугодие и девять месяцев, в то время как 2-НДФЛ — раз в год.
- Финансовые сведения в 6-НДФЛ предоставляются по организации в целом, а в 2-НДФЛ — по каждому работнику.
Сдавать данную форму необходимо ежеквартально всем предпринимателям и компаниям, у которых есть сотрудники. При этом 6-НДФЛ не заменяет форму 2-НДФЛ, а скорее, служит её дополнением: сдавать необходимо оба документа в установленные сроки.
Отправлять отчетность можно сдавать в бумажном или электронном виде через интернет. В бумажном виде предоставлять 6-НДФЛ могут исключительно те организации и индивидуальные предприниматели, которые выплатили доходы не более чем 25 сотрудникам.
Предоставлять расчет 6-НДФЛ следует по итогам каждого отчетного периода, причем не позднее последнего числа месяца, следующего после завершения квартала. Сдается отчетность для организации — в налоговую инспекцию по месту её нахождения, для ИП — по месту регистрации. Точные крайние сроки (с учетом выходных дней) для НДФЛ 2016 года таковы:
- I квартал: до 04.05.2016 включительно;
- полугодие: до 01.08.2016 включительно;
- девять месяцев: до 31.10.2016 включительно.
Если отчетность не была сдана вовремя, то взыскивается штраф размером 1 000 рублей за каждый просроченный месяц. Кроме того, в случае просрочки предоставления отчетности, налоговая инспекция может заблокировать банковский счет агента. За каждый документ с ложными сведениями — штраф 500 рублей. Чтобы избежать данного штрафа в случае, если уже отправлены неточные данные, необходимо подать документ с уточнениями до момента, когда инспекция обнаружила несоответствия. Все эти новые меры наказания действуют одновременно с уже существующими.
Как и другую отчетность, 6-НДФЛ 2016 имеет свои особенности и правила заполнения. Так, денежные суммы необходимо указывать в полных рублях. Копейки необходимо округлять по следующему общепринятому принципу: если копеек больше 50, то округляется в большую сторону до целого числа, а если меньше, то эти копейки не учитываются. Зачеркивание ошибочных сведений и использование корректора не допускается (для бумажного варианта) — необходимо брать новый бланк. Информация в поля вносится слева направо темными чернилами, в пустых клетках необходимо ставить знак «-» (прочерк). Декларация должна быть распечатана односторонним вариантом, а листы аккуратно скреплены.
Разобрались в теории — теперь это надо провести в учете
«1С:Бухгалтерия» доступна в облаке 1С:Фреш: без покупки коробки, лицензия и подписка оформляются сразу. Техподдержка — наша. 30 дней бесплатно, чтобы посмотреть на своих данных.
Начать бесплатно6-НДФЛ имеет следующую структуру.
- Титульный лист, где указаны сведения об организации или ИП (наименование/полное имя, ИНН, КПП), отчетный период;
- Раздел I — самый простой и небольшой в расчете, в котором указывается итоговая сумма начисленного налога за период и число получивших доход физических лиц;
- Раздел II — здесь необходимо указать даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.
В каждом разделе заполняются номерные строки согласно требованиям.
Многие аналитики положительно оценивают введение новой формы, так как она позволит лучше контролировать организации и предупреждать случаи утаивания или уклонения.
152 комментария
6-НДФЛ имеет 2 раздела ВСЕГО. Откуда вы взяли разделы 3 и 4? На всех сайтах образцы с 2-мя разделами. В программе 1-С тоже.
Марина спасибо! Данная статья была написана еще до того, как ФНС окончательно утвердила форму 6-НДФЛ. Изначально предполагалось, что в ней будет 4 раздела, но в финальной версии 3 и 4 разделы исключили. Мы актуализировали статью. Еще раз спасибо.
Добрый день!
1.Надо ли сдавать эту форму если у ИП нет сотрудников?
2.ООО если не начислялась зарплата сдавать нулевую?
Добрый день.
Однозначной позиции у органов пока нет. Одни источники утверждают, что необходимо подать нулевую декларацию, другие же утверждают, что ничего подавать не нужно. Пока ожидаем официального ответа.
Мне бы хотелось посмотреть в глаза тем аналитикам, которые “положительно оценивают”. Скоро заставят бухгалтеров указывать в какое время была выплачена заработная плата (утром, днем или вечером). И попросить АНАЛИТЕГОВ самим сделать этот отчет. Ощущение бессилия – ничего изменить нельзя. И будут цепляться за каждую строчку. Ой, раньше (позже) на один день зарплату выплатили. – всех наказать, оштрафовать. Т.е. потратили ГОСУДАРСТВЕННЫЕ деньги на создание программы, привлекут 1000 налоговиков, чтобы анализировать, писать письма и выяснять – а вы тут ошиблись строчечкой, мы вас оштрафуем.
Плюсую
Доброго времени суток! А когда будет ответ? 1.Надо ли сдавать эту форму если у ИП нет сотрудников?
2.ООО если не начислялась зарплата сдавать нулевую?
Добрый день, Марина.
Пока никакой информации от органов не поступало.
А при сдачи ножками в налоговой, нужна ли будет флешка (электронный файл)?
Андрей, данную информацию Вам лучше уточнить в Вашей налоговой.
Флешка не требуется.
Добрый день подскажите пожалуйста если ндфл и з/п не выплачена из-за трудностей как заполнять 6 ндфл раздел 2
Здравствуйте, Анна.
Насколько я понимаю: выплат не было вообще? Это равносильно тому что организация не являлась налоговым агентом. Официального разъяснения ФНС и Минфин пока по этому вопросу не давали.Но можно поступить двумя способами:
1. Написать информационное письмо в ФНС о том, что в связи с финансовыми трудностями организация выплат заработной платы не производила, соответственно не являлась налоговым агентом и сведения по форме 6-НДФЛ предоставлять не будет.
2. Заполнить “нулевую” 6-НДФЛ, где в разделе 2 указать:
в графе “Дата факт дохода” – дату выплаты з/платы в организации в соответствии с приказом (например 10.01.2016);
в графе “Дата удержания” – дату описанную выше (10.01.2016);
в графе “Срок перечисления” – дату не позднее следующей даты после даты выплаты з/платы (например 11.01.2016);
в графах “Сумма дохода” и “Налог удержанный” проставить нули.
Если у Вас остались вопросы, пожалуйста, напишите их нам на help@nebopro.ru
Спасибо. У нас тогда получается первый раздел мы заполняем так как начисления были а второй раздел оставляем пустым.
Извините еще вопросик по строке 70 там налог с мартом указывать или без него. У меня не получилось по вашей сылке отправить. Зарание спасибо
В строке 070 удержания марта тоже подразумеваются, сколько удержано за период.
Спасибо. У меня еще вопрос на будущее если зарплата перечислено а ндфл нет то как быть в этом случае. Заранее спасибо.
Анна, в таком случае заполняются все разделы расчета, ведь з/п выплачена за минусом НДФЛ. В разделе 2 указываются дата получения дохода, дата удержания НДФЛ, срок перечисления НДФЛ, скорее всего это следующий день за днем выплаты (для з/п, для отпускных, больничных и т.д. – другие сроки), указываются все суммы, а налоговая уже сама по предоставленному расчету увидит, какая сумма не перечислена в бюджет налоговым агентом.
спасибо
Добрый день! А как быть с авансами? Доход ведь выплачивается два раза в месяц! При этом удержания НДФЛ еще нет. Показывать выплату авансов?
Евгения, авансы в 6-НДФЛ не показываются. Отражаются только сведения по окончательному расчету по заработной плате.
Подскажите пожалуйста, к примеру зп февраль перечислялась 01.03, отпускные 03.03, расчет при увольнении 29.02, соответственно НДФЛ тоже перечислялось в разные даты или вообще оставляли оплату НДФЛ до выплаты зп. Как все это отражать в отчете, один месяц бить разными суммами?
Анастасия, да, это все разные виды доходов, с разными сроками удержания НДФЛ, необходимо разбивать и указывать в разделе 2 по дате фактического получения/дате удержания/ сроку перечисления.
Подскажите пожалуйста .Организация начала деятельность 01 марта 2016.Зарплата начислена 31 марта 2016 ,фактически перечислена 14 апреля 2016 ,надо ли заполнять 2 раздел ,так как фактические суммы прошли во 2 квартале
Лилия, организация вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета за 1 квартал, а отразить ее в расчете за полугодие, при этом раздел 1 должен быть заполнен.
Подскажите. Зарплата зв февраль выплачена 03.03.2016 и частично выплатили НДФЛ за февраль в этот же день. А 17.03.2016г. выплатили остатки НДФЛ. Как все отразить в отчете? Спасибо!!!
В Разделе 2 по строке 100 – 29.02.2016, по строке 110 – 03.03.2016, по строке 120 – 04.03.2016, по строкам 130-140 – соответствующие суммовые показатели, а то что НДФЛ перечислен частями и разными датами – налоговые органы увидят самостоятельно.
Здравствуйте!организация имеет 2филиала(не являются юр.лицами,не имеют своего Инн,КПП)находятся в пределах одного и того же Октмо, нужно ли сдавать по ним отдельно 6-НДФЛ?
Здравствуйте. Как заполнить раздел 2, если в 1 квартале были начисления зарплаты, но из-за отсутствия денежных средств в течение 1 квартала производилась выплата ЗП только за ноябрь 2015. С декабря по март начисления есть, но ЗП не выплачена. Спасибо.
Алексей, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода, т.е. необходимо показать те операции, которые касались выплат заработной платы за ноябрь 2015г.
уже есть письмо ФНС о том,что если нет сотрудников и не начислялись доходы,то форму можно не предоставлять
По вопросу заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4901
По вопросу заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ
Федеральная налоговая служба рассмотрела письма по вопросу заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекса) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в статье 217 Кодекса, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.
Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 «Сумма исчисленного налога» и строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у российских организаций, возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 Кодекса признаются налоговыми агентами.
Таким образом, если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук
Я возможно вас удивлю, но районные ИФНС не вкурсе об этом письме и утверждают, что нулёвки надо сдавать )))))))))
Я сегодня тоже получила такой же ответ в районной фнс, что нулевой 6-ндфл все равно надо сдавать.
А в письме-то речь идет об обособленных подразделениях организаций, которые не производят выплат.
Добрый день! Вопрос: если компания существует, но не ведет экономической деятельности, то надо подавать “нулёвку”? Или можно ограничится письмом о том, что экономическая деятельность не ведется?
Спасибо, с уважением…
Павел, на основании последнего из писем ФНС, можно заключить, что можно ограничиться письмом (ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958)
подскажите строка 060-количество лиц получивших доход? как считать, у меня каждый месяц разное количество 27, 25, 22 среднее вывести или сложить?
Инна, в соответствии с порядком заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015г. №ММВ-7-11/450@, по строке 060 расчета указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход, следовательно в расчет строки 060 должен войти каждый сотрудник.
Добрый день. Подскажите, должны ли попадать в 6 НДФЛ не сотрудники, а физ.лица налоговыми агентами которых является предприятие. К примеру, ООО арендует квартиру для работника, мы платим подоходный налог за арендодателя, но он в : НДФЛ не попадает. Верно ли это? Спасибо.
Предприятие оплачивает НДФЛ с сумм арендной платы арендодателя – физического лица, которое в соответствии со ст. 228 НК РФ должно самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет суммы налога с доходов по сдаче имущества в аренду, в данном случае организация не является налоговым агентом, и имеет право не показывать эти суммы в расчете 6-НДФЛ.
Получается, что если сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком и не получает облагаемый доход, то ее в строке 060 отражать не нужно. Правильно я понимаю?
Да правильно, там отражаются лица получившие доход.
Здравствуйте! При увольнении сотруднику выплатили больничные, з/п и компенсацию отпуска. НДФЛ с зарплаты и компенсации платим на следующий день, а с больничного тоже на следующий или в конце месяца?
В соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с сумм пособий по временной нетрудоспособности должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведена такая выплата.
Здравствуйте! Подскажите как заполнить строки 100,110,120 если на предприятии начислялся аванс, удержания с него не производились, но перечисления НДФЛ делались в день выплаты аванса. И еще заработная плата за полный месяц начисляется раньше окончания месяца, т. е. 28 числа и тогда же производятся удержания и перечисления НДФЛ, как в этом случае заполнить строки? Спасибо.
Выплата аванса в разделе 2 формы 6-НДФЛ не показывается. В разделе находит отражение только выплата заработной платы, в случае клиента это 28 число каждого месяца. Тогда в строке 100 указывается дата фактического получения дохода, для заработной платы это последний день месяца (п.2 ст. 223 НК РФ), т.е. в конкретном примере это 28 или 29 число (для февраля) и 30 или 31 число (для других месяцев). В строке 110 дата удержания, которое происходит одновременно с выплатой заработной платы, для конкретного примера это как раз 28 число каждого месяца, а по строке 120 срок перечисления, для заработной платы это не позднее следующего дня после ее выплаты, т.е. в нашем случае это 29 число каждого месяца. По строке 130 указывается общая сумма дохода с НДФЛ (и аванс и заработная плата), а по строке 140, удержанный с этой суммы налог.
Добрый день. Такой вопрос сдали форму 6 НДФЛ . Запросили выписку по налогу начислена пеня за первый квартал 16. При проверке обнаружили неточности в отчете 6НДФЛ. Если мы сейчас сдадим корректировку уберут ом пени начисленные за первый квартал. И до какого времени можно сдавать корректировку по 6 ндфл
При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет, т.е. внести изменения в 6-НДФЛ, путем подачи корректировки, организация обязана, и лучше всего это сделать раньше налоговой инспекции, тогда возможно избежать штрафов. Пересчет пеней в сторону уменьшения, в случае нарушения законодательства, не предусмотрен.
Вопрос такой.Организация нулевая,счёта нет, работников нет, есть 2 учредителя один из которых директор, 6 НДФЛ не сдавали,стоит ли сейчас писать письмо в налоговую об отсутствии в 1 квартале выплат работникам?
Письмо об отсутствии выплат в 1 квартале 2016г. можно представить в любое время, т.к. это не форма отчетности с установленными сроками предоставления, в случае непредоставления письма, ответственность не предусмотрена.
Добрый день
отправляла первый раз 6-НДФЛ, и заполнила данные о датах в разделе 2 не корректно.
в графе “Дата факт дохода” и “Дата удержания” поставила 31 01 2016, 29 02 2015, 31 03 2016г.,
срок перечисления – указала срок реального перечисления НДФЛ за каждый месяц.
Как быть? Сдавать уточненную? Так как,насколько я понимаю, в строчках “Дата факт дохода” и “Дата удержания” должны быть указаны именно даты реальной выплаты з/п сотрудникам.
и еще такой вопрос, если по приказу дата выплаты например 15 число, а ЗП выплачивается раньше, то в декларации указывать нужно именно дату реальной выплаты ЗП, а не дату по приказу? , если она будет разная каждый месяц – это не критично?
Спасибо.
В случае некорректного заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ, необходимо представить уточненный расчет. Дата фактического дохода (именно по заработной плате) – это строка 100, необходимо проставить последний день месяца, за который заработная плата начислена. Дата удержания – строка 110 – день когда окончательно выплачена заработная плата (не аванс) и удержан налог (эти два события происходят одновременно). Срок перечисления – это строка 120 – проставляется следующий день, после дня указанного в строке 110. Сроки, установленные в приказах не найдут никакого отражения в 6-НДФЛ.
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, ИП нанял работников 01.02.16 г,,выдача з/п производилась 10.03.,удержание тоже, перечисление НДФЛ -11.03.16, а вот з/п за март выдана 10.04.16 и тд , нужно ли в отчет включать перечисление НДФЛ за март, которое было 12.04.16г.
P.S. отчет еще не сдан…
Заранее благодарна!
Азиза, начисленная з/п за март 2016г. войдет в раздел 1, а вот в показателях раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2016г. она не отразится. Она отразится в разделе 2 только в следующем отчете за полугодие 2016г.: по строке 100 – 31.03.2016, по строке 110 – 10.04.2016, по строке 120 – 11.04.2016г.
Здравствуйте! У меня вопрос по разделу 1 строка 080. Там указывается сумма удержанная, но не перечисленная организацией сумма за апрель месяц (строка 040 минус строка 070), или ничего не указывается?
Лилия, расчет 6-НДФЛ: Стр. 080 = Стр. 040 по всем разделам (если их несколько) – Стр. 070. Суммы удержанные, но не перечисленные за март месяц, могут найти отражение в разделе 1 формы, т.е. по строке 070 можно учесть сумму удержанную в апреле месяце за март, тогда стр. 080 будет равна 0, а вот в разделе 2 сумма удержанная за март не найдет своего отражения.
Здравствуйте. ИП работает по ЕНВД. По месту деятельности платит НДФЛ за работников. 6-НДФЛ платит по месту деятельности.
По ошибке расчет ушел в ИФНС по месту регистрации. Что сейчас делать, чтобы не попасть на штраф?
Валерий, Вам необходимо подать уточненные сведения в налоговую, где ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД, туда же представить копию расчета, поданного ошибочно не в ту инспекцию, сопроводив его пояснительным письмом о причинах, возможно они станут смягчающими обстоятельствами, в случае привлечения ИП к ответственности налоговыми органами.
А как подать уточненку, если не было первичного расчета? Расчеты отправляли по ТКС.
Расчет, отправленный по ТКС – это полноценный отчет, если он подавался впервые – это первичный расчет, к отчету переданному по ТКС прилагаются: подтверждение даты отправки, извещение о получении налоговыми органами, квитанция о приеме отчетности и извещение о вводе сведений, либо уведомление об отказе (это документы, подтверждающие отправку отчета). Расчет может быть подан и как первичный в “правильную” налоговую инспекцию, необходимо уточнить по месту осуществления деятельности.
У нас совсем тяжёлый случай. На предприятии около двухсот человек. Зарплата за январь и февраль окончательно была перечислена 20 мая. А до этого в марте и апреле почти каждый день выдавали некоторым работникам небольшими суммами по 2-3 тыс. рублей. Считать это авансом вряд ли возможно. Аванс выдаётся до расчёта з/п. Например, в январе за январь. А выданные суммы в марте за январь нужно считать частичной оплатой. Также выданными, наверно, надо считать удержания(алименты, вещи взятые на складе под з/п, обеды в столовой с удержанием из з/п). И на эти выданные суммы надо как-то насчитать суммы с налогом и выделить налог на эти суммы. Надо учесть вычеты. Рассчитала как могла с коэффициентами по каждой ведомости. Выделила только уволившихся. Рассчитать у каждого работника пока не получилось, потому что каждый получал три-четыре раза, а остатки перечислены в мае.. Объясните мне как всё это правильно сделать. Может быть можно все эти выдачи считать авансом?
Ирина, считать все указанные выплаты авансом, скорее всего не совсем верно. Ст. 136 ТК РФ указывает на то, что заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц, следовательно то, что выплачено за неотработанный месяц – считаем авансом, а остальное заработной платой. В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ днем получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, начисления сотрудникам известны (тарифные ставки, должностные оклады и т. п.), т.е. начислить заработную плату и причитающийся НДФЛ по окончании месяца – труда не составляет. А вот удержать НДФЛ налоговый агент должен непосредственно из доходов при их фактической выплате. Т.е., если выплата была в мае (неважно за какой месяц и в каком размере), то НДФЛ тоже должен быть удержан в мае и именно с той суммы которая выплачена. Перечислить же его в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Это подтверждает и письмо ФНС России от 24.03.2016г. №БС-4-11/4999. В случае соблюдения вышеуказанных пунктов – нарушения налогового законодательства в части НДФЛ – не будет. В сложившейся ситуации налицо нарушение трудового законодательства РФ.
То что Вы мне написали я всё это читала и знаю. Если бы выплата была только в мае всей суммой к выдаче, то вопроса бы не было. А вот как рассчитать, если одному человеку выдавали 6 раз по чуть-чуть в разные дни. Да к тому же этих людей 200 человек. Да ещё надо выделять больничные, отпускные, компенсации, которые у нас никогда не выдаются вовремя. А когда выдаётся например какая-то часть з/п, эту сумму отнести к любой выплате. Думаю, что мы не одни такие нарушители трудового законодательства, разработчикам отчётов надо об этом подумать.
Добрый день. ИП – 1 сотрудник, находится в декретном отпуске, зарплата не начисляется, ндфл не удерживается, соответственно 6 НДФЛ не отправляли, отправили письмо с разъяснениями в ИФНС. И вот сегодня по причине несдачи отчета расчетный счет в банке заблокировали, требуют сдать нулевой, и будет штраф, к сожалению. Что делать?
Здравствуйте, Vила.
Если хотите, чтоб побыстрее разблокировали счет, то можете сдать “нулевой” отчет, но тогда Вы автоматически признаете свою виновность в непредоставлении отчета. Но действия Вашей ИМНС неправомерны, т.к. вышло письмо ФНС России №БС-4-11/7928@ от 04.05.2016, где сказано “Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает” (письмо в приложении). Т.е. первоначально необходимо подать жалобу на действия районной инспекции в УФНС к которому относится Ваш населенный пункт.
Здравствуйте. Если мы зарплату за май выплатили в апреле, но я ее указала в разделе 2 за первый квартал мне сдавать уточненный расчет? И еще при заполнении отчета 6-НДФЛ в 1С зарплата работника который не платит НДФЛ в связи с имущественным вычетом не попадает в строку 130, это правильно? И до какого срока нужно сдать уточненный расчет чтобы избежать штрафов?. Спасибо.
Здравствуйте, Любовь
Май и апрель относятся к периоду отчета для формы 6-НДФЛ – полугодие, срок этого периода еще не наступил, соответственно сведения по данным месяцам не должны были попасть в отчет, необходимо подать уточненку. Во избежание штрафов, налогоплательщику необходимо подать уточненный расчет до того момента пока ошибку не выявила налоговая инспекция. Т.к. по всей видимости, после предоставления сотруднику имущественных вычетов, сумма НДФЛ исчисленная равна нулю, сведения об этом сотруднике не попадают в строку 130 формы 6-НДФЛ.
Добрый день. У нас ИП с сотрудниками. 6-НДФЛ сдали по СБИС в другую налоговую (не по месту регистрации, а по месту нахождения, куда сдаем ЕНВД). Что теперь делать?
Здравствуйте, Марина.
Перечислять НДФЛ за работников, занятых во «вмененной» деятельности, а также подавать сведения по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ следует в инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД, это следует из абзаца 6 п. 2 ст. 230 НК РФ, т.е., если форма 6-НДФЛ содержала сведения о доходах физических лиц, занятых в сфере деятельности, облагаемой ЕНВД, то Вы сделали все верно и ничего пересдавать в другую ИФНС не нужно.
Здравствуйте. Вы извините меня я ошиблась. Зарплата за март а не май выплачена в апреле.
Если з/п за март выплачена в апреле и НДФЛ перечислен в апреле, то данная операция отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I кв. В разд. 2 данная операция будет отражена при непосредственной выплате з/п работникам в расчете за полугодие 2016 года, а именно, по строке 100 будет указано 31.03.2016, по строке 110 – дата удержания налога = дате факт. выплаты з/п (например 10-ое число месяца), по строке 120 – дата когда налог должен быть перечислен (в случае нашего примера 11-ое число месяца), по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели. Если в раздел 2 расчета за I кв. попали суммы апреля, то лучше подать уточненный расчет.
Добрый день!
У меня такая же ситуация, ЗП за март выплачена в апреле. Но при сдаче декларации, на тот момент был вариант, что можно было указывать данные за март, выплаченные фактически в апреле. Позже ИФНС уточнила, что так делать нельзя. Получается, что на момент сдачи нарушения не было. А сейчас, если ЗП за июнь будет выплачена в июле, то указывать во 2 раздел ее уже будет нельзя. Вопрос: перестраховаться и сделать корректировку за 1 кв.2016 и признать свою ошибку, которая на тот момент ошибкой и не была или во 2кв.2016 еще раз указать во 2-ом разделе мартовскую ЗП с налогами? Не будет ли тогда эта мартовская зп налоговой засчитана в двойном размере? Или просто оставить все как есть и за 2кв.2016 просто не указывать эту мартовскую зп?
Здравствуйте, Анна.
Срок сдачи расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016г. приходился на 04.05.2016г. На тот момент, ФНС России выпустило ряд писем о порядке заполнения формы 6-НДФЛ (№ БС-3-11/553@ от 12.02.2016г., БС-4-11/4222@ от 15.03.2016г.), где специалисты ФНС указывали, что если выплата заработной платы за март приходится на апрель 2016г., то налоговые агенты вправе не отражать ее в разделе 2 формы. Т.о. право выбора было за налоговым агентом, следовательно нарушений в данном случае не было. На сегодняшний день, налоговые органы придерживаются точки зрения, что в разделе 2 должны быть отражены операции за последние три месяца отчетного периода (примером могут быть письма: № БС-4-11/4900@ от 23.03.2016г. и № БС-4-11/7663@ от 27.04.2016г.), во избежание путаницы, можно подать корректировочный расчет за I квартал 2016г., где суммы заработной платы за март, выплаченные в апреле не найдут своего отражения, а затем внести эти суммы в отчете за полугодие 2016г.
Спасибо большое за ответы. До этого я сколько не читала не смогла найти ответ про строку 130 и я ее включила. Посоветуйте сдавать уточненку?
Данные по разд. 1 формы 6-НДФЛ заполняются за весь период отчета, по разд. 2 – за последние три месяца отчетного периода. Стр. 100 разд. 2 – на основании ст. 223 НК РФ, здесь указывается дата фактической выплаты дохода, для заработной платы – это последний день месяца, за который она начислена. Стр. 110 разд. 2 – на основании п.4 ст. 226 НК РФ – день выплаты заработной платы (например в организации он установлен на 5-ое число каждого месяца). Стр. 120 разд. 2 – на основании п.6 ст. 226 НК РФ – здесь указывается следующий день после выплаты заработной платы (например, если з/п выплачена 5-го числа месяца, то день перечисления налога 6-ое число месяца). По стр. 130, 140 – указываются соответствующие суммы, причем в стр. 130 показывается начисленная сумма, с учетом налога, а по стр. 140 уже сама сумма налога. С учетом изложенного, если сумма по стр. 130 указана неверно, то требуется подача уточненного расчета.
Подскажите пожалуйста, необходимо ли подавать форму 6-НДФЛ при выплате вознаграждений работникам по договорам подряда? Какую вообще отчётность нужно подавать в таком случае?
Богдан, если договор подряда заключен организацией с физическим лицом, не являющимся ИП, то организация должна удержать НДФЛ при выплате дохода по договору, исчислить и уплатить страховые взносы в ПФ РФ, ФФОМС. Взносы в ФСС – платить не нужно, если это прямо не указано в договоре. Отчетность: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, СЗВ-М, РСВ-1.
Здравствуйте. Спасибо. Уточненку сдала. Но если я правильно поняла то не указывается любая сумма если она не облагается НДФЛ? Вот у меня в мае два больничных. Один на сумму 900 руб. и второй на сумму 800 руб (является продолжением первого). У сотрудника стандартный вычет 1400. При предварительном формировании отчета в 1С первый не попадает в строку 130, а второй попадает полностью.
Здравствуйте, Любовь.
Если положенные работнику вычеты снижают налоговую базу до нуля, то строки 100-140 раздела 2 заполняются, по строке 130 раздела 2 — начисленная зарплата, а по строке 140 – НДФЛ, который будет равен «0». Оплата больничного листа – облагается НДФЛ, который необходимо уплатить в бюджет не позднее последнего дня месяца, когда пособие выплачено. Почему первый больничный не попадает, а второй попадает – непонятно, не входит ли организация в число регионов с пилотным проектом “Прямые выплаты”, где больничный свыше 3-х дней оплачивается ФСС? Были ли в мае еще доходы, кроме больничных?
Добрый день. Сейчас ИФНС массово сторнируют из лицевиков обособленных подразделений платежи по НДФЛ за декабрь 2015 года, перечисленные в январе 2016 года.
Но согласно письму от 22.02.2016 № БС-4-11-3058@ в разделе №2 мы отразили начисления за декабрь 2015 года.
ИФНС поняли свою ошибку и теперь сторнируют эти начисления за декабрь 2015 года. Чтобы в лицевиках не было ни платежей и начислений 2015 года.
Однако ИФНС сообщает, что все эти исправления они производят на основании внутренних служебных записок и не могут сказать номер и дату официального разъяснения ФНС.
Можете ли вы дать какой-нибудь комментарий по данному вопросу?
Да, действительно, Светлана, вышеуказанное письмо содержит порядок отражения операций, начавшихся в одном календарном году, а завершенных в другом. Вероятно, лучше было бы начать применение данного порядка для операций с 2016г., т.к. форма 6-НДФЛ обязательна к применению именно с этого периода. Более поздние комментарии (например, письмо от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 или от БС-4-11/7663) ФНС о порядке заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ содержат текст: ” за соответствующий отчетный период …, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода”. Т.е. можно предположить, что соответствующий отчетный период – это период 2016 года, но тогда аналогичные вопросы могут возникнуть в январе 2017года. Иными комментариями, к сожалению, на сегодняшний день – не располагаем.
Нет мы не относимся к пилотным проектам. Больничные были оплачены в аванс 20 числа, и так как это были первые начисления в том месяце, по этому сотруднику, то программа применила стандартный вычет к ним. Первый больничный полностью не обложился НДФЛ, и не попал в стр.130, а во втором НДФЛ посчитала только на 300 руб. (900+800-1400*13%=39). У сотрудника за оставшиеся дни была начислена зарплата. По итогу месяца НДФЛ взят правильно.
Однозначных комментариев уполномоченных органов по вопросу заполнения раздела 2 в Вашем случае нет.
Придерживаемся мнения, что непосредственно для больничных раздел 2 должен быть заполнен следующим образом:
стр. 100 – 20.05.2016
стр. 110 – 20.05.2016
стр. 120 – 31.05.2016
стр. 130 – 1 700,00
стр. 140 – 39,00
Т.к. учет ведется в 1С, то считаем, что по всем вопросам необходимо обратиться непосредственно к разработчику.
Здравствуйте. Спасибо. Я у них пока спрашивать ничего не буду. Дождусь конца квартала, может будут обновления с соответствующими изменениями. За первый квартал тоже много было недоработок, сейчас уже подправили. Еще Вам задам один вопрос. Если во втором разделе будет такое заполнение: стр. 100 — 30.06.2016
стр. 110 — 30.06.2016
стр. 120 — 01.07.2016
стр. 130 — 3 000,00
стр. 140 — 390,00 стр. Это вознаграждение по ГПД. Деньги перечислю 30.06.2016. Я была уверена что эти строки попадут во второй квартал. Но вчера в одном из комментариев в интернете нашла статью где сказано что если фигурирует дата, где срок перечисления 01.07.2016, то эта сумма должна попасть уже в третий квартал. Я уже для себя решила что от греха подальше заплачу 01.07.2016, чтобы уж наверняка попала в третий квартал. Но а если человек будет увольняться? Выплату не перенесешь.
Стр. 120 имеет значение 01.07.2016 на основании с п. 6 ст. 226 НК РФ. Соответственно вышеуказанные сведения попадут в расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016г, при этом совершенно необязательно переносить выплату на июль месяц. Если человек увольняется, его выплаты тоже переносить не нужно, достаточно заполнить форму, руководствуясь порядком заполнения, НК РФ и письмами уполномоченных органов.
Здравствуйте, за 2015 у одного работника в 2 ндфл ошибочно поставила вычет на 2 детей. а фактически у него свой ребенок 1. Как исправить и что будет?
Здравствуйте, Наталья.
При выявлении ошибки в форме 2-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган две новые справки по этой же форме:
1. 2-НДФЛ с признаком “1” – корректирующая
Номер в справке должен быть таким же, как и в ранее предоставленной, но дата – текущая, номер корректировки – “01” – если ранее исправлений не было. Заполняются верные сведения и в
разделе 5 в строке “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” отразится та сумма налога, которую не удержали в результате неверного предоставления вычетов.
2. 2-НДФЛ с признаком “2” – сведения о невозможности удержать налог
Номер в справке должен быть таким же, как и в ранее предоставленной, но дата – текущая, номер корректировки – “00” – если ранее подобные сведения не предоставлялись.
В разделе 3 по месяцам указывается сумма с которой налог не удерживался. Соответственно в разделе 5 будет указана сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма
удержанная и перечисленная – нулевое значение, и та сумма которая не удержана попадет в строку “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом”. Т.к. сведения о невозможности
удержать налог должны были быть поданы в срок до 01 марта 2016г. (п.5 ст. 226 НК РФ), то в данном случае за непредоставление будет назначен штраф в сумме 200р. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Добрый день.
Сегодня неожиданно получила уведомление о представлении налоговой отчетности. Будто мы не сдали 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г.
В общем, ситуация такая. Есть предприятие с численностью работников более 2000 человек, на балансе имеются санаторий и столовая. Территориально предприятие состоит из трех депо в разных частях города, а у столовой есть еще и буфеты. Несколько лет назад налоговики заставили присвоить им разные КПП, потому что иначе они не регистрировали контрольно-кассовые аппараты. Фактически буфеты не являются обособленными подразделениями, у них нет расчетного счета, не ведется отдельный баланс. И внезапно теперь выясняется, что мы обязаны были представить 6-НДФЛ по каждому буфету. Ну не маразм ли? Поговорила с куратором по телефону с уведомления, я ему объяснила, почему эти КПП есть, работники буфетов являются работниками столовой, сведения по ним передаются вместе в целом по предприятию. По профилакторию отдельно, это без вопросов. Тогда куратор “милостиво” разрешил начинать передавать 6-НДФЛ по буфетам со 2-го квартала, а 1-й пусть так и останется. Вопрос: правы ли налоговики или все-таки можно “отмахаться” письмом с пояснениями и приложениями необходимых документов для подтверждения, чтобы не сдавать лишние 6-НДФЛ?
Здравствуйте, Ольга.
1. “Фактически буфеты не являются обособленными подразделениями, у них нет расчетного счета, не ведется отдельный баланс.”
На сегодняшний день определение обособленного подразделения для целей налогового учета четко определено ст. 11 НК РФ, в соответствии с ее формулировкой буфет является обособленным подразделением, независимо от того, есть у него свой р/с и баланс или нет.
2. О том, что налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, обязаны представить расчет сумм налога на доходы физических лиц в налоговый орган по месту учета таких подразделений, указано в п.2 ст. 230 НК РФ. Кроме того, это же подтверждает и письмо ФНС России от 30.12.2015г. № БС-4-11/23300.
3. Поэтому в случае предоставления расчета по форме 6-НДФЛ обособленными подразделениями не может быть двоякого трактования.
Добрый день! Подскажите можно ли сдать нулевой 6 НДФЛ в составе единой упрощенной декларации.
Здравствуйте, Татьяна.
1. Если организация или ИП не производили выплаты физическим лицам, то они не являются налоговыми агентами по НДФЛ и обязанности по предоставлению расчета по форме 6-НДФЛ у них не возникает, это подтвердила ФНС России в письме от 04.05.2016г. № БС – 4 – 11 / 7928@.
2. В соответствии с порядком заполнения, утвержденным Приказом Минфина России от 10.07.2007 №62н, единая (упрощенная) налоговая декларация представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками (обратите внимание на это слово) по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения. По налогу на доходы физических лиц организации и ИП являются налоговыми агентами (обратите внимание на это слово). Понятия Налогоплательщик и Налоговый агент – различны, соответственно расчет по форме 6-НДФЛ в составе Единой (упрощенной) налоговой декларации быть представлен не может.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, начала готовить 6 НДФЛ за полугодие, начала сверятся с : НДФЛ за первый квартал, и О УЖАС!!!!, обнаружила ошибки в 1 части отчета – не правильно рассчитала сумму начисленного дохода и соответственно НДФЛ тоже!!! Подскажите пожалуйста, что мне сейчас делать? Не поздно еще отправить корректировку?
Если в форме 6-НДФЛ обнаружена ошибка, то налоговый агент подает уточненный (корректировочный) расчет. Номер корректировки проставляется на титульном листе формы. п.6 ст. 81 НК РФ указывает лишь на то, что уточненный расчет представляется в момент обнаружения ошибки, не предусматривая каких либо иных ограничений по срокам, следовательно, корректировочный расчет можно подать в любое время.
Здравствуйте. Подскажите,пожалуйста. 17.06.2016 в бюджет был перечислен за сотрудника НДФЛ,но никаких начислений не было и доход он никакой не получал. Мы просто ошибочно перечислили эту сумму. Как теперь отразить её в отчете 6-НДФЛ?
Уплата НДФЛ за счет средств налогового агента запрещена (п. 9 ст. 226 НК РФ). НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет из средств сотрудника. Следовательно, сумма НДФЛ, излишне перечисленная в бюджет должна быть возвращена на основании заявления, и не найдет своего отражения в форме 6-НДФЛ
Добрый день! В казенном учреждении положением об оплате труда предусмотрена выплата материальной помощи. В соответствии со ст.223 НК «Дата получения дохода» по мат.помощи будет определяется по дате выплаты работнику. «Датой удержания налога» будет тот же день выплаты. Вопрос: работнику была начислена мат.помощь вместе с заработной платой за июнь, соответственно исчислен и удержан налог, за минусом подоходного налога перечислена мат.помощь работнику на карточный счет 6 июля 2016. Нужно ли отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за полугодие по стр. 020 суммы мат.помощи, а также по стр. 040 исчисленный налог, если в разделе 2 этих сумм не будет, так как дата получения дохода по строке 100 будет 06.07.2016, дата удержания по стр. 110 также 06.07.2016.
Здравствуйте, Екатерина.
Материальная помощь – доход, не связанный с оплатой труда, и дата получения подобного дохода определяется в соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ – как день выплаты дохода. В разделе 1 формы 6-НДФЛ отражаются доходы по операциям, совершенным в течение отчетного периода, т.к. мат. помощь была перечислена сотруднику 06.07.2016г., то считаем, что она должна найти свое отражение в отчетности за 9 месяцев 2016г.
Спасибо!
Здравствуйте!! Подскажите пожалуйста!!! Если НДФЛ был уплачен 14.05 а з/п выдали только 16.05. как заполнить правильно 2 раздел??
Здравствуйте, Анастасия.
Уплата НДФЛ за счет средств работодателя недопустима. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.4 ст. 226 НК РФ), а перечислить суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Порядок заполнения раздела 2 не предусматривает пояснений для ситуации противоречащей налоговому законодательству.
А допускается выплата з/п и налогов в один день?
Да можно выплатить зп и уплатить НДФЛ в бюджет в этот же день, главное не раньше и не позже следующего дня после выплаты
Добрый день!
Подскажите что делать, если 6-ндфл отправлен по обособленным подразделениям в головную налоговую, а нужно было в разные.
Здравствуйте. Вам нужно подавать отчеты по налоговым по подразделениям, в головную налоговую писать письма об ошибочной отправке отчета.
Добрый день! Подали 6-ндфл за первый квартал, во втором деятельности не было, но так как отчёт нарастающим итогом, сдавать за 6 месяцев надо, как я понимаю. Переношу суммы из первого квартала, во втором разделе ничего не ставлю, так как начислений за последние три месяца не было, но отчёт не сохраняется, распечатываться не хочет. Пишет – ошибки и второй раздел должен быть тоже заполнен. Подскажите- как быть?
Здравствуйте, Олеся.
Для того, чтобы мы могли помочь Вам в решении вопроса, напишите нам, пожалуйста через личный кабинет в сервисе Небо, после чего мы запросим у Вас доступ к Вашему аккаунту, чтобы подключиться и посмотреть.
Здравствуйте, в строке 080 за 1 квартал указала сумму НДФЛ не удержанную, на тот момент, за март (выплата з/п за март была в апреле). надо ли сдавать корректировку или все верно?
Здравствуйте, Альбина.
ФНС России в своем письме от 16.05.2016г. № БС-3-11/2169 указало, что при выплате заработной платы за март в апреле, в строках 070 и 080 необходимо проставить нули, в строке 080 как правило, указывается сумма налога безнадежная к взысканию. В ситуации, описанной в обращении возможно лучше подать корректировочный расчет.
Здравствуйте.У нас вроде все красиво:зарплата начисляется с мая 2016 г, за май – выдали зарплату 31 мая и перечислили в это же день подоходный; за июнь-выдали зарплату 30 июня и перечислили в этот же день подоходный налог.Надо ли в отчете 6 НДФЛ за полугодие по строке 120 за июнь ставить дату 01.07.2016 или это уже относится к отчетности за 9 месяцев и тогда вообще не показывать “дату фактического получения дохода”(стр 100) и “дата удержания налога” (стр. 110) за июнь.? и ограничиться только данными за май в отчетности за полугодие? стр. 100-30.05.2016
стр. 110-30.05.2016
стр. 120-01.06.2016- так будет правильно или ошибаемся?
Операция по выплате заработной платы за июнь в последний день месяца, найдет отражение в разделе 1 расчета. Организация вправе не включать данную операцию в раздел 2 за полугодие 2016г., тогда она будет отражена в расчете за 9 месяцев 2016г.
Для заработной платы за май по строке 100 и 110 должна значиться дата 31.05.2016г., по строке 120 – 01.06.2016г.
Добрый день, подскажите пожалуйста если НДФЛ не оплачивался какую дату ставить дата удержания налога?
Если доход налогоплательщиком был получен, а НДФЛ налоговым агентом не перечислен в бюджет, то по стр. 120 расчета проставляется дата, следующая за датой выплаты дохода, исключения составляет ряд выплат, для которых установлены особые сроки (например: суммы отпускных, больничных, суммы превышающие суточные).
Добрый день! ИП арендует помещение у физ.лица, но НДФЛ не удерживает и не перечисляет, надо ли сдавать 6-НДФЛ?
В случае аренды помещения у физического лица не являющегося индивидуальным предпринимателем, организация (или ИП) – арендатор выступают в роли налогового агента, т.е. обязаны исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет с сумм арендной платы (письмо Минфина РФ от 27.08.2015 №03-04-05/49369). Соответственно у налогового агента (в данном случае ИП) возникает обязанность по предоставлению отчетов по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, работник увольняется 14.06.16 сумма заработной платы и компенсации при увольнении составляет 5800 , стандартный налоговый вычет 10400. НДФЛ получается равен 0. Как отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ данную выплату?
В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226, абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ, считаем, что по стр. 100 необходимо указать 14.06.2016, по стр. 110 – 14.06.2016, по стр. 120 – 15.06.2016, по стр. 130 – соответствующий суммовой показатель, по стр. 140 – нулевое значение.
Здравствуйте! Вопрос такой, з\пл за июнь уплачена 1 июля,в разделе 2 формы 6 ндфл показываю з\пл за апрель и май. Затрудняюсь с заполнением 1 раздела, подскажите,пожалуйста, строка 20 нарастающий доход? строка 40 показывать должна исчисленный налог за какой период? за полугодие? за 2 квартал или только за апрель и май? стр 70 отражает удержанный налог фактический или положенный за 2 квартал? Спасибо.
По стр 20 – доход за полугодие 2016г., по стр 40 – налог, исчисленный так же за полугодие 2016г., аналогично по стр 70. – суммы налога удержанные за полугодие 2016г. Во втором разделе показываются операции только за последние три месяца (апрель, май, июнь), если з/п за июнь выплачена в июле, то этот показатель не попадет в отчет за полугодие 2016г.
Ответьте, если сможете, на вопрос Ирины: ” если заработная плата работникам выдавалась частями, как оформлять второй раздел” Думаю, этот вопрос волнует многих. Чем заниматься тафтологией, давайте разберем действительно сложные случаи на которые нет ответов ни от ИФНС, ни от Минфина. Спасибо.
Надежда, если заработная плата выдавалась частями, то отразить ее в разделе 2 формы 6-НДФЛ необходимо столько раз, сколько производилась выплата.
Допустим заработная плата за май выдавалась 6 и 11 июня 2016г.
Раздел 2 для з/п выданной 6 июня:
стр. 100 – 31.05.2016
стр. 110 – 06.06.2016
стр. 120 – 07.06.2016
стр. 130 – суммовой показатель з/п, выплаченной 06.06 с учетом НДФЛ
стр. 140 – суммовой показатель НДФЛ с з/п выплаченной 06.06
Раздел 2 для з/п выданной 11 июня:
стр. 100 – 31.05.2016
стр. 110 – 11.06.2016
стр. 120 – 12.06.2016
стр. 130 – суммовой показатель з/п, выплаченной 11.06 с учетом НДФЛ
стр. 140 – суммовой показатель НДФЛ с з/п, выплаченной 11.06
Добрый день! Мы арендуем помещения у физ лица, суммы перечисленного налога за него мне надо включать в 6-НДФЛ? арендуем авто у сотрудника, тоже незнаю надо или нет учтывать?
Здравствуйте, Татьяна.
Да, в случае аренды недвижимого и движимого имущества у физического лица, организация – арендатор является налоговым агентом и обязана предоставлять в МРИ ФНС отчет по форме 6-НДФЛ.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас работник уволился 4.03.16 (зарплата составила 1981, компенсация 4270) необходимо ли сдавать корректировку за 1 кв. если указала одним блоком зарплату за март и компенсацию при увольнении
стр. 100 04.03.16 стр 130 6251
стр. 110 04.03.16 стр 140 813
стр. 120 07.03.16
Или необходимо разбить всё-таки на 2 блока ?
Здравствуйте, Наталья.
Разбивать на два блока необходимости нет, т.к. при увольнении сотрудника до конца месяца, датой получения дохода считается последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ) и он совпадает с датой выплаты компенсации за неиспользованный отпуск. Срок перечисления для данных видов доходов также совпадает, сведения о данных доходах могут представлены одной строкой.
еще подскажите пожалуйста, нулевую отчетность надо все таки сдавать или нет? ТСН не ведет деят-ти , з/п не начисляют и не выдают, но директор у них числится, надо за него отчитываться или нет? если надо, то какие строки нужно заполнить? Спасибо!
Татьяна, нулевую 6-НДФЛ предоставлять не нужно, письмо ФНС России от 04.05.2016 №БС – 4 – 11 / 7928 @.
У нас ситуация следующая. Заработная плата за июнь начислена и выплачена 30.06.2016. НДФЛ, соответственно, также удержан 30.06.2016. Но в бюджет перечислен 01.07.2016. Как в этом случае заполнять раздел 2? Если я правильно понимаю, то мы должны отразить июньскую зарплату и налог по стр. 100, 110, 130, 140. А вот что делать со стр.120?
Оксана, можно отразить заработную плату июня в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016г.
У сотрудника имущественный вычет, соответственно полностью с дохода не удерживается НДФЛ. Нужно ли заработную плату сотрудника отражать 130 стр раздела 2 ?
Гульназ, заработная плата должна быть отражена по строке 130 раздела 2, сумма налога при этом, отражаемая по строке 140 будет равна нулю.
Здравствуйте! При подаче декларации за 1й квартал в раздел 2 внесла следующую информацию:
31.03.2016 начислена зп
08.04.2016 выплачена зп
08.04.2016 оплачен НДФЛ
Каким образом теперь отразить информацию в декларации за 2-й квартал? Сделать корректировку за первый и следом отправить за второй, или же отразить эти данные во 2-м квартале без корректировок? Заранее спасибо за ответ.
Здравствуйте, Наталья.
Операции от 08.04.2016г. все же относятся к отчету за полугодие, поэтому считаем, что необходимо подать уточненный расчет за 1 кв. 2016г, а операции за 08.04.2016г. отразить в отчете за полугодие. Очередность предоставления уточненного расчета за 1 кв. и расчета за полугодие – не важна.
Спасибо!
если человека приняли на работу в июне, а зарплату выплатили соответственно в июле входит ли он в количество физических лиц получивших доход (строка 60) для заполнения 6-НДФЛ
Вера, за июнь месяц сотруднику будет начислена заработная плата (за фактически отработанные дни), с заработной платы необходимо будет удержать НДФЛ, т.о. сведения о сотруднике попадут в раздел 1 расчета за полугодие, а также он войдет в количество физических лиц, получивших доход, отражаемых по стр. 060 расчета.
Спасибо!
Скажите, а налог по ставке 35% я отражаю в разделе 2 с налогами по ставке 13% или заполняю по этому налогу (35%) раздел 2 отдельно после заполнения раздела 1
Вера, раздел 2 заполнять отдельно не нужно. Если доходы по ставке 13% и 35% имеют разные сроки перечисления, то они указываются отдельными строками.
спасибо!
Здравствуйте! У нас ситуация следующая. Мы сдали 6-НДФЛ по обособленному подразделению за 1кв. и полугодие. В титульном листе указали “Представляется в налоговый орган” код ИФНС по месту учета обособленного подразделения, а “по месту нахождения (учета)” код поставили 212 – по месту учета российской организации. Извещение о вводе получаем от ИФНС головной организации. Надо было поставить код “по месту нахождения (учета)” 220? И если сдать уточненный отчет за 1 кв. и полугодие будет ли штраф? Спасибо!
1. Налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ по месту учета подразделений. (п. 2 ст. 230 НК РФ).
2. Возможные последствия:
не исключено, что налоговые органы расценят подобную ситуацию, как непредоставление налоговым агентом сведений в установленный срок, это влечет штраф в размере 1 000,00 руб. за каждый полный (неполный) месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ), в таком случае нужно вновь подавать расчет как первичный в свою инспекцию.
либо подобное нарушение будет рассматриваться, как подача документов, содержащих недостоверные сведения, штраф за подобное нарушение 500,00 руб. за каждый неверный документ (ст. 126.1 НК РФ), тогда необходим уточненный расчет.
Т.к. в обращении указано, что извещение о вводе все же получено, но от ИФНС головной организации, то лучше уточнить порядок действий в налоговом органе
Подскажите, если налог с материальной выгоды возникал на 28.02.16, на 31.03.16, а удержали его с первого дохода физ.лица 12.04.16, как отразить это за первый квартал я поняла (заполнив раздел 2 строчку 100 соответственно 20.02.16 и 31.03.16), а во втором квартале как отобразить удержание этого налога. И на момент возврата займа -12.04.16 тоже возникает налог с мат.выгоды, он должен быть отражен 30.04.16?
Фактическое удержание НДФЛ с материальной выгоды, возникшей 28.02.2016 и 31.03.2016 произошло в апреле, следовательно эти сведения должны попасть в расчет 6 НДФЛ за полугодие 2016:
стр.100 28.02.2016 31.03.2016
стр.110 12.04.2016 12.04.2016
стр.120 13.04.2016 13.04.2016
стр.130 суммовые показатели суммовые показатели
стр.140 суммовые показатели суммовые показатели
Т.к. п.п. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ срок возникновения мат. выгоды по займу прописан как последнее число каждого месяца пользования, то несмотря на то что займ вернули 12.04.2016, мат. выгода возникнет 30.04.2016г.
А в за первый квартал что я должна была заполнить? Заранее благодарна
Вера, добрый день.
Вы задали достаточно много вопросов и преодолели порог допустимого количества бесплатных консультаций.
Последующие вопросы Вы сможете задать нашим аналитикам в рамках платной консультации.
Скажите, пожалуйста, Вас устроит данный вариант?
Начисление 31.03.16, выдача и удержание 31.03.16, фактическая уплата 31.03.16. Как заполнить это в разделе 2? Отражать ли эти операции в 1 кв., во 2 разделе?
Нет, спасибо
Здравствуйте! Зарплата за июнь начислена 30.06.16, выплачена 05.07.16, В 1 разделе стр 080 за 2 квартал надо указывать сумму НДФЛ исчисленного за июнь 2016г.
Нет, эта сумма в строку 080 не пойдет, там отражаются суммы безнадежные к взысканию.
Здравствуйте, зарплата за 2 квартал была начислена и выдана,но ндфл не был уплачен в связи с финансовыми трудностями,как заполнить нам раздел 1 и 2 чтобы не было штрафов.
В 1 разделе показывают начисления, во 2 м выплаты, штрафов неизбежать, Вы же удержали НДФЛ с сотрудников, но в бюджет его не перечислили, финансовые трудности тут ни при чем.
Comments are closed.