Сразу после Нового года российский бизнес ждут новые страховые взносы и лимиты по доходам на УСН, изменения в отчетности, обязательные ЕНС и ЕНП. Расскажем об этих и других нововведениях подробнее.
Увеличение МРОТ
С января МРОТ составит 19 242 рублей, причем в некоторых регионах по инициативе местных властей это значение будет еще выше (например, в Москве – 29 389 руб., в Ленинградской области – 20 125 руб., а в Ставропольском крае – 22 447,50 руб.).
Ежегодный рост влияет на:
- зарплаты работников (если сотрудник отработал месячную норму рабочего времени, его заработная плата не должна быть меньше величины МРОТа);
- социальные выплаты для тех, кто за последние 2 года отработал менее 6 месяцев, либо получал меньше МРОТ (например, при работе на неполной ставке);
- больничные – даже если работник проболел целый месяц, выплаты не могут быть менее МРОТа вне зависимости от трудового стажа;
- страховые взносы за сотрудников для предпринимателей из реестра МСП – ставка равняется 30% в пределах МРОТ, а выше него – 15 %. Подробнее о расчетах мы уже рассказывали.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Изменения в декларациях и формах отчетности
Изменятся правила уплаты налога на имущество для бизнеса: если у вас есть офис, магазин или склад, то уведомление о предоставлении декларации нужно будет отправить до 1 февраля (в 2023 году было до 1 марта), а саму годовую декларацию – не позднее 25 февраля (ранее было до 25 марта). То есть, срок подачи отчетности сократили на месяц. Уведомление об исчисленной сумме налога подавать больше не нужно, если информация о недвижимости содержится в годовой декларации.
Также в 2024 году работодатели для отчетности за сотрудников должны использовать формы, утвержденные осенью 2023 года: 6-НДФЛ и РСВ. Планируются изменения и в ЕФС-1, но на данный момент Социальный фонд России не утвердил бланки (специалисты рекомендуют отслеживать изменения в проекте). Изменится и форма 3-НДФЛ. Новый вариант ЕФС-1 пока находится в проекте.
Что касается бухгалтерского учета, то и там Новый год принесет изменения:
- в 2024 году организации в обязательном порядке переходят на применение ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: согласно стандартам НМА нужно классифицировать по видам (произведения науки, литературы и искусства, ПО, базы данных, изобретения, полезные модели и т. д.) и группам (несколько активов одного вида, объединенных характером их использования);
- также компаниям предстоит перейти на ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: теперь капитальные вложения рассматриваются в бухучете как сумма фактических затрат на приобретение, создание, улучшение объектов основных средств (ОС) и НМА, а также на восстановление объектов ОС (предварительная оплата поставщику до момента исполнения им своих обязанностей по предоставлению имущества в качестве затрат не считается).
В 2023 году ИП на УСН могли использовать как старую, так и новую форму декларации: с 1 января 2024 налоговая принимает отчет только на новых бланках.
Потенциальные изменения с 1 января 2024 года
По закону сотрудники на удаленной работе вправе рассчитывать на компенсацию расходов при использовании личного имущества для целей бизнеса. Например, дизайнер из своего кармана оплачивает электроэнергию и услуги интернет-провайдера, чтобы выполнить обязанности в соответствии с трудовым договором.
В 2023 году компенсации не облагались НДФЛ и взносами, но с 1 января 2024 ситуация может измениться, если правительство утвердит новый законопроект. В этом случае:
- компенсации до 35 руб. в день не будут облагаться налогом;
- с суммы сверх этого лимита работодатель должен удержать НДФЛ, если работник не подтвердил расходы соответствующими документами.
