Начиная с 2013 года, при осуществлении хозяйственных операций нет необходимости в оформлении двух документов: счета-фактуры и накладной на передачу товаров (работ, услуг). Без каких-либо претензий со стороны налоговых органов их можно объединить в один универсальный передаточный документ (УПД).
С какой целью разработана форма
Решение о создании нового бланка было продиктовано необходимостью при совершении одной хозяйственной операции составлять несколько документов, повторяющих одни и те же реквизиты. Кроме того, с 2013 года было отменено обязательное применение унифицированных форм, а при оформлении счета-фактуры допускается внесение других сведений, необходимых при проведении сделки.
Предложенный в рекомендательной форме УПД (письмо ФНС от 21.10.2013г. № ММВ-20-3/96) включает полный бланк счета-фактуры, выделенный жирной чертой, и дополнительные реквизиты первичного документа, необходимые для бухгалтерского и налогового учета, перечисленные в статье 9 Закона №402-ФЗ.
Правильно оформленный с соблюдением всех требований законодательства универсальный передаточный документ можно использовать как:
- основание для бухгалтерского учета;
- дающий право принимать к уменьшению НДС;
- подтверждающий произведенные затраты при расчете налога на прибыль.
Кому разрешено использовать
Применение УПД разрешается всем организациям и частным предпринимателям, даже тем, кто освобожден от уплаты НДС. В таком случае, не нужно указывать ставку и сумму налога. Оформление универсального передаточного документа также разрешается при проведении посреднических сделок и отгрузке товара.
УПД можно применять в двух статусах, для чего на бланке слева в верхней части определено место его указания:
- 1 – используется как счет-фактура и как первичный документ;
- 2 – используется только в качестве первичного учетного документа.
Использование лишь в качестве счета-фактуры не предусмотрено. Для этого существует отдельный бланк, который учитывается при расчете НДС.
Проставление статуса несет только информационный смысл, и если в нем случайно будет допущена ошибка, то это не должно послужить основанием для непринятия налога к вычету работниками ФНС.
Что нужно знать для оформления УПД
Бланк УПД содержит все строки, входящие в счет-фактуру, и обязательные в первичном документе, поэтому его заполнение состоит в правильном указании необходимых реквизитов, предусмотренных статьей 169 НК РФ, постановлением Правительства РФ № 1137 от 20.12.2011г. и статьей 9 Закона о бухгалтерском учете.
Если документу присвоен статус 1, то оформляется он для подтверждения передачи товара и учета НДС. Поэтому вписываются все реквизиты счета-фактуры и данные на отгрузку.
В случае использования УПД только в качестве товарно-транспортной накладной со статусом 2, данные для счета-фактуры можно не вносить.
Есть также строки, которые не являются обязательными для заполнения, но при необходимости в них можно указать дополнительные реквизиты.
Как правильно заполнить номер и дату
Номер документа определяется его статусом. При оформлении статуса 1 – нумерация должна соответствовать хронологической для счетов-фактур, что регламентировано законом. Если необходим только первичный документ, т.е. определен статус 2, то его номер должен соответствовать хронологической нумерации первичных документов организации.
Вписание даты требует особого внимания тех, кто намерен применить документ при расчете НДС и налога на прибыль. На УПД нужно заполнить три даты: составления, отгрузки и получения товара.
Важно при этом помнить, что для принятия документа к вычету НДС:
- он должен быть оформлен не позднее пяти дней со дня передачи товара (работ, услуг);
- счет-фактура, составленный раньше проведения отгрузки, не является основанием к уменьшению налога;
- датой для определения НДС принимается день подписания акта приема-передачи.
Первичный документ составляется на момент совершения хозяйственной операции.
Что дает применение нового бланка
Заполнение универсального передаточного документа не является обязательным. Он разработан для упрощения работы с документами как бухгалтерам, так и налоговым органам.
Его использование:
- уменьшает объем документооборота и трудозатраты на оформление;
- исключает расхождения между счетом-фактурой и первичным документом;
- упрощает и ускоряет оформление сделки.
Можно изучить все нормативные документы, чтобы не совершить ошибок в заполнении УПД и иметь законное право на уменьшение налогов, а лучше – упростить задачу: заполнить универсальный передаточный документ онлайн можно в интернет бухгалтерии «Небо».
Универсальный передаточный документ в интернет бухгалтерии “Небо” формируется на основании документа реализации (продажи). Для того, чтобы подготовить УПД Вам необходимо сделать следующее:
- Перейдите в раздел «Продажи»;
- Перейдите в подраздел «Реализации и возвраты от покупателей»
- Создайте документ продажи, нажав кнопку «Создать документ» или нажмите на строку с нужным Вам документом реализации;
- В открывшемся документе заполните необходимые данные, затем нажмите кнопку «Печать» и выберите документ «Универсальный передаточный документ»;
- Вы можете распечатать документ, нажав кнопку «Распечатать», или скачать его в формате Excel или PDF.
Попробуйте это бесплатно.
