С января 2025 года селлеры должны дополнительно отчитываться о продажах за границу, если слетели с УСН или применяют систему УСН + НДС. Рассказываем, как это сделать, чтобы избежать штрафов от маркетплейса и контролирующих органов.
Новые правила для УСН при экспорте
С 2025 года предприниматели на УСН, которые в течение 2024 года получили доходы более 60 миллионов рублей, должны уплачивать НДС или перейти на ОСНО. Это правило относится и к селлерам на маркетплейсах.
При этом если продавцы продают товары за границу, то появляются дополнительные сложности в учете. Например, нужно выставлять покупателям УПД-1 или выписывать счета-фактуры. Кроме этого, селлеры обязаны подавать декларации и отправлять данные в таможенную статистику.
Это сложные процессы, а государство накладывает штраф, если продавцы вовремя не отчитаются. Поэтому маркетплейсы взяли на себя эти вопросы и выполняют роль продавца. Если заграничные покупатели делают заказ, то площадки выкупают позиции под свое юридическое лицо, а затем продают за пределы России от своего имени. Соответственно, селлеры выставляют упд-1, счет-фактуры агентам в лице площадок, а маркетплейсы сдают декларации по экспорту.
Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Схема работы на Wildberries
У Wildberries жесткий подход к этой схеме. Продавцы обязаны каждую неделю выставлять площадке УПД, если были продажи в другую страну. Если не отправлять документ, то площадка штрафует селлера на 20% от стоимости товаров, которые были проданы за границу. Продавцы обязаны отправлять универсально-передаточный акт с помощью ЭДО. Часто у бухгалтеров возникают вопросы по поводу выставления УПД в межрасчетный период: если в январе было выставлено Уведомление, датированное декабрем 2024, когда предпринимателем использовалась система УСН, то на такое уведомление УПД со статусом 1 выставлять не нужно.
Получается, что продавцы должны выполнить ряд действий:
- В личном кабинете указать, что селлер использует УСН + НДС или ОСНО.
Пройти путь: «Профиль» → «Настройки» → «Реквизиты» → «Форма организации → «ИП с НДС (Организация С НДС)». - Узнать сумму для выставления УПД. Перейдите в раздел «Финансовые отчеты» → нажать три точки и выбрать «Детализация». Обратите внимание, что нужно смотреть детализацию по продажам за границу. Как правило, сумма этой детализации не сходится с уведомлениями из-за того, что в детализации указываются также товары, которые покупатель не выкупил,а в уведомлении вычтены возвраты и услуги маркетплейса. Сумму и товары, которые необходимо указать в УПД, берут из уведомления: «Профиль» → «Документы» → «Уведомления о выкупе».

- Составить УПД. В самом УПД, которое составляется по уведомлению, нужно проставить ставку НДС, в основании указать номер и дату уведомления, прописать артикулы товаров, их количество, сумму. Все эти данные есть в Уведомлениях о выкупе.

- Отправить УПД по ЭДО.
- Проверить отправленные УПД. Нужно зайти в раздел «Финансовые отчеты» → «УПД, отсутствующие в ЭДО».
В целом нужно контролировать продажи и смотреть страны, куда поступают заказы. Это можно увидеть в детализации отчета о продажах, где указывают страну покупки.
Схема работы на Ozon
Озон выстраивает работу по-другому. Если селлер продает за границу, то маркетплейс самостоятельно заполняет УПД, а продавец ставит подпись на документе. Для этого нужно пройти путь: «Финансы» → «Документы» → «УПД по сделкам с юр. лицами» → «Интернет Решения».

При этом маркетплейс не штрафует покупателей и присылает УПД 2 раза в месяц, то есть продавец делает продажи иностранным покупателям, а затем получает УПД, который надо одобрить, а затем отправить по ЭДО. Если селлер не подпишет документ за 2 недели, то маркетплейс не оплатит товары.
В личном кабинете Озон нужно поменять ставку НДС:
- Пройдите в раздел «Настройки» → «Информация о компании». Это может сделать только пользователь с доступом уровня «Управляющий»:
- Затем в лк нужно перейти в раздел «Настройки» → «Информация о компании» → нажмите кнопку «Редактировать» → выберите вашу ставку в поле «Ставка НДС»(«Не облагается, 5%, 7%, 20%). Поле доступно для селлеров, которые выбрали систему налогообложения УСН. После этого нажмите кнопку «Сохранить». Изменения по новой ставке НДС действуют с 1 января 2025 года.
Что нужно для работы с НДС на маркетплейсах
Эти правила относятся к тем, кто слетел с упрощенке и вынужден уплачивать НДС. Если селлер остается на УСН, то для него работа на маркетплейсе остается без изменений, так как ему не нужно работать с НДС.
Для отправки УПД и выставления счетов-фактуры понадобится ЭДО. Уточните при выборе оператора, чтобы система поддерживала работу с нужным маркетплейсом.
Главное для предпринимателя
Селлеры на Wildberries и Ozon должны уплачивать НДС, если в 2024 году продали товаров на сумму более 60 миллионов в год.
Если эти продавцы продают товары за границу, то должны заполнять таможенные декларации и подавать статистику. Маркетплейсы сделают это самостоятельно, но нужно вовремя подписать и отправить УПД.