Каждый бизнесмен знает неопровержимую истину, что копейка бережет рубль. Отличная иллюстрация данной народной мудрости в действии – это вычет НДС. Ведь часто траты по данному налогу вовсе не копеечные.
Условия
Существуют требования, прописанные в НК РФ для безопасного вычета по НДС.
- Покупатель – плательщик НДС.
- Приобретённые ресурсы используются для деятельности, которая облагается НДС, и оприходованы на балансе фирмы.
- Если они ввезены на территорию России, то НДС уплатили на таможне.
Предприятие для подтверждения права на налоговые вычеты по НДС должно иметь соответствующие документы. Это общие предписания, которые иногда могут не соблюдаться, но зачастую требуют соблюдения дополнительных условий.
Право на вычет НДС в 2016 году необходимо подтверждать, а часто и доказывать. Основа для расчёта НДС к вычету – счет-фактура. Поэтому особое внимание следует уделить его правильному оформлению, наличию не только его, но и любых других необходимых документов.
Наибольшее количество споров при подсчёте суммы для вычета возникает относительно следующих моментов: даты принятия вычета, отсутствия реализации товаров/услуг плательщиками. Итак, опыт налогоплательщиков показывает, что:
- К вычету могут быть приняты товары/услуги счета-фактуры, по которым были оплачены, но в распоряжение предприятия они ещё не перешли. Если счет-фактура пришел после подачи налоговой декларации, то отразить вычет НДС можно в декларациях за следующий квартал или в любом квартале на протяжении 3-х лет с момента его поступления и принятия на учёт. Это не распространяется на товары, которые были ввезены в Россию, (например, оборудование для установки), НДС налогового агента, полученные или выданные авансы.
- Отсутствие реализации не является основанием для отказа в праве на вычет НДС.
Напоследок заметим, что новая форма НДС дает возможность налоговым инспекторам сопоставлять данные продавца и покупателя. При этом претензий к налогоплательщикам за то, что счета-фактуры были выставлены в разных кварталах, не будет.
Разобрались в теории — теперь это надо провести в учете
«1С:Бухгалтерия» доступна в облаке 1С:Фреш: без покупки коробки, лицензия и подписка оформляются сразу. Техподдержка — наша. 30 дней бесплатно, чтобы посмотреть на своих данных.
Начать бесплатноСуммы для вычета ндс
Порядок вычета НДС регулируется ст. 171 и 172 НК Российской Федерации. Она ярко иллюстрирует как из-за незнания, неглупые люди часто переплачивают. Ведь из налога можно вычесть суммы НДС:
- вошедшие в расходы по командировкам и представительским расходы;
- уплаченные плательщиком НДС при ввозе товаров на территорию РФ на таможне, при строительно-ремонтных работах для собственных нужд фирмы или предъявленные поставщиками за товары или услуги, приобретённые для этих целей;
- уплаченные налоговыми агентами;
- ранее уплачены за экспортные операции, которые были подтверждены соответствующими документами, поданными в налоговую инспекцию;
- восстановленные акционером за имущество, которое было предоставлено им как вклад в уставной капитал;
- если предприятием, занимающимся продажей товаров или предоставлением услуг, был оплачен за них налог, но покупатель или вернул обратно товар, или отказался от услуг;
- если по приобретенным фирмой товарам и услугам поставщиками были предъявлены суммы НДС для уплаты;
- если стоимость товара была изменена, а соответственно изменились суммы НДС, то вчитывается их разница.
Сюда не входят суммы, если:
- фирма – не плательщик НДС или использовала своё право на освобождение от уплаты данного налога;
- приобретённые товары/услуги используются для операций, которые не облагаются НДС;
- приобретённые товары/услуги используются для операций за пределами России.
Во всех этих случаях НДС не принимается к вычету. Ввиду того, что трактовка некоторых положений НК неоднозначна, чтоб избежать возможных недоразумений, советуем перед заполнением декларации относительно спорных вопросов дополнительно проконсультироваться с бухгалтером или юристом.
