С 1 января 2021 года один из самых любимых налогов российских предпринимателей уйдет в прошлое. Единый налог на вмененный доход хотели давно отменить и теперь это сделают точно. Рассказываем, почему он не нужен государству и как выбрать другую систему налогообложения.
Почему ЕНВД отменяют?
Немного истории: единый налог на вмененный доход появился в России в 1998 году. Изначально он был прописан в Федеральном законе №148-ФЗ и расчеты были похожи на патентную систему налогообложения, которая успешно действует сегодня.
С 2003 года ЕНВД уже появляется в статье 26.3 Налогового кодекса. Эта версия была уже более приближена к сегодняшним правилам расчета. 29.06.2012 был опубликован Федеральный закон № 97-ФЗ, который внес изменения в статью 26.3 НК РФ. В ней были прописаны многие вещи, которые не касались налога. Самое интересное, что уже тогда говорилось про отмену ЕНВД в 2021 году. То есть об этом знали заранее и это интересно.
Дело в том, что государство ввело этот налог, когда рынок был хаотичен. Вспомните, 1998 год: кризис, кустарный бизнес и в обороте одни наличные. Налоговики не могли контролировать поток этих денег, и предприниматели благополучно уходили от налогов. Чтобы получать с них хоть что-нибудь и придумали ЕНВД. Тем более эти деньги распределялись по важным направлениям:
- 20% – федеральный бюджет;
- 70% – региональные и местные бюджеты;
- 0,5% – федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
- 4,5% – территориальный фонд обязательного медицинского страхования;
- 5% – фонд социального страхования.
Но видимо, уже в 2012 году законодатели знали, что наличные будут исчезать и запланировали отмену налога. Действительно, за эти 8 лет оборот наличных серьезно снизился, появились онлайн-кассы, а «антиотмывочный» закон становится все жестче. Поэтому теперь государство может спокойно собирать деньги с помощью распространенных систем налогообложения.
В целом государство считает, что из-за ЕНВД бюджет теряет деньги. Небольшие магазины могут делать миллионную выручку, но на налоги отдавать копейки. Плюс есть мнение, что единый налог на вмененный доход помогает уходить от платежей при дроблении бизнеса.
Что выбрать вместо ЕНВД?
Для начала предпринимателю нужно понимать, что ЕНВД никогда не был самостоятельным режимом налогообложения. Он подходит для определенных сфер, которые прописаны в Налоговом кодексе. Поэтому многие использовали его параллельно.
Например, основная компания на ОСНО, но есть магазинчик, который платит единый налог на вмененный доход. Таким предпринимателям нужно понимать: если не напишете заявление, что переходите на другую систему налогообложения до 31 декабря 2020 года, то магазин автоматом переведут на ОСНО.
В этом случае ООО будут платить НДС и налог на прибыль организации, а ИП придется тоже познакомиться с НДС и дополнительно платить НДФЛ. Отказаться от ОСНО можно только через год.
Предприниматели могут выбрать следующие режимы налогообложения:
- УСН (доходы);
- УСН (доходы минус расходы);
- ОСНО;
- Патент (для ИП).
Для этого нужно внимательно проанализировать деятельность по этим критериям:
- Наличие сотрудников;
- Есть ли обязанность вести учет;
- Размер годового дохода;
Грубо говоря, нужно взять все цифры и посмотреть, что будет при каждой системе налогообложения. То есть сколько будете платить налогов при ОСНО или УСН. И понять, какая система выгоднее.
Как написать заявление на снятие с ЕНВД?
Если хотите перейти на УСН с 1 января 2021 года, то заявление нужно написать до 31 декабря 2020 года.
Если хотите использовать патент с 1 января 2021 года, то заявление подается за 10 рабочих дней, то есть пишите заявление до 18 декабря.
Заявление можно подать:
- Через личный кабинет на сайте ФНС;
- Почтой по адресу ИФНС.
Кроме этого, используйте Небо. В разделе «Регламентированная отчетность» есть подраздел «Инфоуслуги органов». В нем нужно создать уведомление о переходе на УСН или прикрепить файл с заявлением о переходе на патентную систему. Рекомендуем сделать это заранее, а не в последние дни года.
Как переход с ЕНВД влияет на бухгалтерский учет?
Изменения в системе налогообложения влияют на учет внутри компании:
- Если ведете бухгалтерский учет в нашем сервисе, то нужно создать новую учетную политику. Сегодня пользователи ставят галочку, что применяют ЕНВД. С 2021 года такой возможности не будет;
- С 2021 года, расходы и доходы, которые вносятся в систему на основании первичных учетных документов, нельзя относить на деятельность по ЕНВД;
- Если есть сотрудники, которые работают в подразделениях с режимом ЕНВД, то нужно создать приказ о переводе их в другое подразделение.
Если продолжать использовать ЕНВД, то появятся искажения в бухгалтерском учете. Более того, предпринимателя могут привлечь к ответственности по статье 120 НК РФ, а должностных лиц накажут по статье 15.11 Кодекса об административных правонарушениях. Наш сервис предупредит пользователя, если он применит недействующую систему налогообложения.
Советуем уже сегодня анализировать цифры бизнеса. Потому что планы на будущий год вы будете ставить по новой системе налогообложения. Анализ повлияет на управленческий учет, а решения лучше принимать в спокойной обстановке, а не в предновогодней суете.
