Основные изменения в уплате налога на прибыль в 2016 году

Налогом на прибыль облагается сумма, полученная после вычитания из полученных доходов компании ее расходов. Грамотное определение налогооблагаемой базы прописано в Налоговом кодексе РФ, величина важна для деятельности любого субъекта бизнеса. Ставка налога на прибыль организации зависит от типа  налогоплательщика и может принимать разное значение.

Расчет базы

Доходы, которые берутся в расчет, представляют собой поступления денежных средств от реализации товаров и (или) услуг. Причем нет разницы – собственного производства или приобретенные за наличный расчет для дальнейшей перепродажи. У данной группы доходов есть свое название – реализационные. Компания может иметь нематериальные активы, акции других фирм и прочие финансовые вложения, приносящие регулярную или разовую прибыль. Эти доходы относятся к разряду внереализационных. Полный перечень принимаемых в базу поступлений перечислен в 250 статье НК РФ.

Важно: расчет налога на прибыль организации касается всей выручки – полученной в иностранной и национальной валюте.

Налог на прибыль 2015

Уплата налога на прибыль организациями в 2015 году осуществлялась с учетом следующих корректив в НК РФ:

• самостоятельное определение порядка учета расходов по получению не амортизируемого имущества;
• прибыль, полученная после реализации безвозмездно полученного актива, уменьшается на его рыночную цену в момент получения;
• отмена понятий суммовых разниц и метода LIFO;
• изменение правил учета и определения стоимости ценных бумаг и выручки от их реализации;
• уплата 13% с суммы дивидендов, которые получены иностранной или российской организацией;
• некоторые другие изменения.

Кто является плательщиком налога

Плательщиками налога на прибыль признаются 3 группы юридических лиц:

• компании РФ и иностранные предприятия, получающие доход через российские представительства;
• признанные в установленном порядке резидентами иностранные предприятия с нахождением их управляющих структур на территории РФ;
• члены консолидированной группы.

Последняя категория компаний подразумевает объединение юридических лиц для уплаты единого налога.

Важно: не облагается налогом на прибыль деятельность предприятий и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные режимы налогообложения (ЕСХН, УСНО, ЕНВД), участники игорного бизнеса и фирмы на территории «Сколково».

Ставка налога и сроки уплаты

Налог на прибыль делится на 2 части – 2% от суммы перечисляется в федеральную казну, 18% – направляются в бюджет местный. Пониженной ставкой налога на прибыль облагается деятельность компаний, которые работают на территории особой экономической зоны – они освобождаются от уплаты обязательного налога в федеральный бюджет и считают сумму налога исходя из 13,5%.

Налогоплательщики подают декларацию за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Некоммерческие организации вправе подавать упрощенную форму отчетности. Срок отчетной кампании – до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог на прибыль 2016

Изменения в налог на прибыль 2016 года:

• имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб. признается амортизируемым;

Важно: речь идет об имущественных объектах, эксплуатация которых началась только в 2016 году.

• Изменение ставок налога по обязательствам, возникшим в результате совершения контролируемых сделок;
• существенно расширился перечень организаций, обязанных уплачивать квартальные авансовые платежи.

Последний пункт актуален для компаний, сроки уплаты налога на прибыль в 2016 г. у которых зависит от лимита квартальной выручки – теперь эта сумма составит 15 млн. руб.