Мера административной ответственности за искажение данных
Начиная с 2016г. степень ответственности за несвоевременную сдачу и некорректные данные в отчетах значительно усилилась. Так, увеличен срок исковой давности для привлечения руководителя и главного бухгалтера к ответственности – с 3 до 24 месяцев. Данные изменения прописаны в Федеральном законе №77-ФЗ от 30 марта 2016г., который дополнил ст. 15.11 КоАП России. Начиная с 10.04.2016г. в России действуют следующие основания для наложения штрафов на должностных лиц организаций:
- занижение налоговых платежей более, чем на 10% от реальных значений (намеренное искажение бухгалтерских данных);
- искажение отчетных показателей на 10% и более;
- регистрация в учете притворных, мнимых и не имевших места хозяйственных операций;
- использование в плане счетов неверных регистров;
- расхождение данных бухучета с представляемой отчетностью;
- уничтожение документации ранее установленного срока и др.
Федеральным законом от 02.05.2015 №113 – ФЗ введена ответственность за непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц (6-НДФЛ), а также за представление документов, содержащих недостоверные сведения.
Ключевые изменения отчетной кампании – 2016
Годовая отчетность за 2016 год должна сдаваться с учетом следующих изменений:
- увеличена стоимостная величина амортизируемого имущества, которое введено в эксплуатацию в 2016г. (100 000 руб.). Это изменение коснулось лишь налогового учета в части расчетов по налогу на прибыль, бухгалтерский учет ведется по-старому;
- учет процентов по рублевым обязательствам с 2016г. должен учитывать предельные значения показателя 75-125% от ключевой ставки ЦБ РФ. Данное новшество касается суммы налогооблагаемого дохода, регламентирующий документ – закон №32-ФЗ, принятый 8 марта 2015г.;
- увеличен лимит выручки для ежеквартальной уплаты налога на прибыль. Так, организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал (а для вновь созданных 5 миллионов рублей в месяц), уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода;
- произошло расширение перечня видов деятельности, которые могут воспользоваться льготами по НДС (пассажирские железнодорожные перевозки пригородного назначения, реализация макулатуры внутри страны и т.д.);
- годовая отчетность ООО за 2016 год при имевшейся в отчетном году сделке по продаже одним из учредителей своей доли сдается без обложения этой суммы налогом на доходы физлиц и налогом на прибыль (обязательное условие – наличие уведомления от ИФНС о праве сотрудника на получение указанного налогового вычета);
- еще одно изменение касается налоговых вычетов сотрудников – сдача отчетности за 2016 год по НДФЛ может учитывать вычеты на лечение и обучение работников при расчете и удержании налога на доходы физических лиц (опять же – обязательно наличие налогового уведомления);
-
Годовая бухгалтерская отчетность 2016г. должна учитывать эти изменения.
- 6-НДФЛ – до 1 апреля 2017-го года включительно;
- 2-НДФЛ – до 01.04.2017г. (с учетом переноса выходного дня – не позднее 3 апреля 2017г. включительно).
- доходы от командировок – последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет с подтверждающими документами (пп.6 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса России);
- доходы от материальной выгоды вследствие экономии на % – последний день месяца на протяжении всего срока возврата займа.
- с 01.01.2016г. по 30.06.2017г. – 6204 руб.;
- с 01.07.2016г. – 7,5 тыс. руб.
- в январе 2017 года отчет за декабрь 2016 г. нужно было предоставить не позднее 15.01.2017 (с учетом переноса из-за выходных – не позднее 16.01.2017);
- ранее эта отчетность предоставлялась не позднее 10-го числа следующего календарного месяца.
- не позже 15.02.2017г. для организаций и предпринимателей, сдающих отчеты на бумаге;
- не позднее 20.02.2017г. для компаний и ИП, отправляющих отчетность по телекоммуникационным каналам связи.
Сроки годовой отчетности за 2016 год по НДФЛ следующие:
Разобрались в теории — теперь это надо провести в учете
«1С:Бухгалтерия» доступна в облаке 1С:Фреш: без покупки коробки, лицензия и подписка оформляются сразу. Техподдержка — наша. 30 дней бесплатно, чтобы посмотреть на своих данных.
Начать бесплатноПо все займам, выданным компанией своим сотрудникам в 2016г., действуют новые правила определения даты получения дохода:
Годовая отчетность 2016г. при УСН должна учитывать новое значение коэффициента-дефлятора (1,329). Иными словами, право применения специального налогового режима теряется организацией, чья выручка превысила за 2016г. 79,74 млн. руб. а для перехода на УСНО за 3 квартал 2016 года доход должен укладываться в предельный размер 59,805 млн. руб.
Важное изменение годовой отчетности за 2016г. по УСНО: региональные власти в 2016г. наделены правом корректировки процента налога в сторону уменьшения, новая форма декларации уже включает в себя строку для указания льготной ставки.
Бухгалтеру не стоит забывать, что Приказ налогового ведомства № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016г. утвердил новую форму декларации по упрощенке, порядок для ее заполнения и требования к электронному формату отчета. Форма применяется уже с апреля 2016г.
Очень важное изменение 2016 года – приравнивание ставки рефинансирования к ключевой ставке ЦБ России. Эта величина требуется для расчета пеней, например.
Сдача отчетности в ФСС за 2016 год должна учитывать изменение в 2016 году величины МРОТ:
Этот показатель играет роль при расчете всех страховых компенсаций, больничных листов и т.д.
Изменения в годовой кампании-2016 коснулись и отчетов в Пенсионный фонд России. Речь идет о сдвиге сроков предоставления форм СЗВ-М:
Сдача отчетности в ПФР за 2016 год (РСВ-1 и индивидуальные сведения по наемным сотрудникам, включая подрядчиков) должна быть завершена в следующие сроки:
