По своему определению «налоговые каникулы» подразумевают освобождение от уплаты некоторых налогов за определенный период, то есть, применение налоговых льгот. Делаются такие временные послабления для развития и поддержания необходимых для страны хозяйственных отраслей.
Так, в помощь малому бизнесу в декабре 2014 года был принят закон № 477-ФЗ, позволяющий субъектам Российской Федерации ввести на своей территории налоговые каникулы для ИП с начала 2015 г до конца 2020 г.
Кто может применить налоговые каникулы
Использовать льготу с нулевым налогом могут далеко не все предприниматели, а только те, которые подходят под условия, изложенные в основных положениях закона:
-
Распространяются каникулы только на ИП, первый раз зарегистрировавшего свою деятельность. Не рекомендуется закрывать свое работающее предприятие и открывать новое в расчете воспользоваться нулевой льготой, так как ИП связано с ИНН конкретного человека, которое никогда не меняется.
-
Освобождение действует для ЧП, применяющих упрощенку и ПСН. Возможен переход с общей системы налогообложения и ЕНВД на льготные условия на протяжении двух лет после регистрации. Для этого необходимо заполнить форму заявления на патент, утвержденную Приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589.
-
Закон устанавливает налоговые каникулы для ИП, виды деятельности которых относятся к производственной, научной и социальной сферам.
-
Воспользоваться льготой можно лишь в том случае, если размер дохода от разрешенного бизнеса составляет не менее 70% общего дохода.
Нулевая льгота длится в течение двух налоговых периодов, включающих в себя два календарных года. Считается за один период время до конца года, в котором было зарегистрировано ИП и следующий год.
Что решают региональные власти
Федеральным законом дано право территориальным субъектам принимать решение о введении нулевого налогообложения, а также устанавливать некоторые ограничения на использование данной льготы, а именно:
Разобрались в теории — теперь это надо провести в учете
«1С:Бухгалтерия» доступна в облаке 1С:Фреш: без покупки коробки, лицензия и подписка оформляются сразу. Техподдержка — наша. 30 дней бесплатно, чтобы посмотреть на своих данных.
Начать бесплатно-
предельный размер валового дохода от деятельности ИП (может быть уменьшен в 10 раз);
-
численность работающих по найму;
-
виды деятельности по кодам ОКВЭД, разрешенные для льготы.
ИП, применяющие налоговые каникулы предпринимателей, будут находится под особым вниманием работников ФНС, и при малейшем нарушении условий, должны будут пересчитать уплату налога по стандартным ставкам.
Что необходимо учесть, решив воспользоваться льготой
Кроме положений, изложенных в законе, необходимо знать некоторые моменты, которые никто не отменял, и они будут действовать в тот же период:
-
Страховые взносы в ПФР и ФСС, а также НДФЛ за себя и наемных работников под действие льготы не подпадают и оплачиваются в обычном порядке.
-
Отчетность обязательно должна быть. Для этого разработана форма декларации по УСН, которую необходимо заполнять индивидуальным предпринимателям, в том числе, с нулевым налогообложением.
-
Предпринимателю с ПСН, имеющему несколько патентов на разные виды деятельности, необходимо раздельно учитывать доходы.
Чтобы применить налоговые каникулы в 2016 году, первым делом нужно узнать, введены ли они в данном конкретном регионе страны, и ознакомиться со всеми условиями, которые выдвигают местные законодатели, потому что для разных регионов они могут отличаться очень сильно.
