Что такое коэффициент-дефлятор и как его применять
Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно для учета роста цен на товары и услуги в системе налогообложения. Таким образом, с использованием актуального для данного периода коэффициента-дефлятора, можно установить размер налога, который необходимо выплачивать в конкретном случае.
Данный коэффициент актуален для рассчета налоговой ставки по упрощенной системе налогообложения, ЕНВД, налога на доходы физических лиц, по патентной системе налогообложения, налога на имущество физических лиц и торгового сбора. Таким образом, эта система затрагивает как граждан Российской Федерации, предпринимателей, физические и юридические лица, так и иностранцев, осуществляющих трудовую деятельность на её территории.
Работать с данным коэффициентом не так сложно, как может показаться на первый взгляд: для рассчета каждого налога существует простая формула, в которой между собой перемножаются указанные в ней показатели, среди которых — коэффициент-дефлятор. Таким образом, необходимо просто взять его значение, утвержденное правительством РФ на текущий год, и умножить на числовые значения остальных показателей в формуле.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Актуальный коэффициент дефлятор на 2016 год для усн имеет значение 1,329. При этом, нижним порогом дохода, необходимого для действия “упрощенки” с учетом индексирования является 59 805 тысяч рублей, а верхним — 79 740 тысяч рублей (почти 80 млн). По налоговому законодательству, для того, чтобы в 2016 году иметь право на переход к упрощенной системе налогообложения, организация должна иметь объем дохода за последние 9 месяцев, не превышающий 45 млн. рублей. Таким образом, на работу по УСН могут рассчитывать предприниматели средней руки.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД)
ЕНВД является налогом на предположительный доход от предпринимательской деятельности, обычно его применяют в тех случаях, когда налоговой сложно проконтролировать осуществляемый вид деятельности. По закону, коэффициент дефлятор на 2016 год для енвд составляет 1,798 и в рассчете принимается за К1. Второй коэффициент, К2, устанавливается местными или муниципальными властями для каждого региона отдельно и может составлять значение от 0,005 до 1 включительно.
Налогообложение по НДФЛ
Для иностранных лиц, легально работающих на территории Российской Федерации, устанавливается коэффициент дефлятор на 2016 год для ндфл в размере 1,514. Он применяется для рассчета фиксированных авансовых платежей, осуществляемых иностранными гражданами, которые осуществляют трудовую деятельность у физических лиц на основании патента для иностранцев.
Патентная система налогообложения (ПСН)
При ПСН, коэффициент дефлятор на 2016 год для патента применяется для корректирования налогообложения годового дохода предпринимателя, осуществляющего свою деятельность по патенту (патентам). В 2016 году его размер составляет 1,329. Стоит отметить, что, в отличии от УСН, годовой доход в размере 60 млн. рублей по коэффициенту-дефлятору уже не корректируется.
Налог на имущество физических лиц
На 2016 год, коэффициент-дефлятор для этого вида налогов, составляет 1,329. Применяется в рассчете так называемой налоговой базы исходя из учета стоимости имущества физического лица, устанавливаемой путем инвентаризации.
Торговый сбор
В рассчете торгового сбора, коэффициент применяется в рассчете ставки на максимально возможный налоговый сбор с 1 кв. м. торговой площади. В 2016 году, он составляет 1,154.
