Упрощенная система налогообложения является одним из наиболее популярных режимов в России. Выбор в ее пользу делают преимущественно представители малого бизнеса. В числе аргументов «за» – минимальный объем отчетности. Плательщику УСН необходимо предоставлять декларацию в территориальную инспекцию всего один раз в год.
Какие документы потребуется оформлять?
Налоговая отчетность ИП на УСН без работников включает только годовую декларацию. Сведения в контролирующий орган подают с использованием формы, утвержденной приказом ФНС РФ от 26.02.2016г. № ММВ-7-3/99@. Предприниматель обязан отразить сведения следующего характера:
- объем полученного дохода;
- размер авансовых платежей;
- сумму налога, подлежащего внесению в бюджет;
- затраты, уменьшающие налогооблагаемую базу (для плательщиков, избравших УСН со ставкой в 15%);
- сведения об уплаченном торговом сборе;
- объем фиксированных страховых взносов;
- результаты использования ресурсов, полученных в рамках благотворительности или целевого финансирования.
Ответственность за выполнение правил заполнения формы возложена на налогоплательщиков. ФНС РФ опубликовала подробную инструкцию, поэтому ошибки признаются нарушением.
Отчеты ИП на УСН без работников должны быть переданы в инспекцию до 30 апреля. Декларации принимают территориальные органы с учетом места регистрации предпринимателя.
Основой для составления является книга доходов и расходов. Ее бизнесмен обязан вести в течение всего года, начиная с 1 января. По завершении отчетного периода реестр закрывается, прошивается и опечатывается. Предъявлять документ в налоговую инспекцию не требуется. Однако он подлежит хранению в течение не менее 4 лет (письмо Минфина РФ от 30.03.2012г. № 03-11-11/104). Практикующие юристы не рекомендуют уничтожать книги и по завершении этого периода. Судебная позиция относительно сроков хранения неоднозначна.
Важно! В первом квартале 2016 года перед налогоплательщиками встал острый вопрос о применении приказа MMB-7-3-99/@. Новая форма декларации опубликована в конце февраля. В законную силу требования ФНС РФ вступили лишь к концу марта. Официальные же разъяснения по поводу использования бланков появились в первых числах мая текущего года. Согласно заявлению налоговой службы, отчитываться по итогам 2015 года бизнесмены должны с применением новой формы. Однако если предприниматель сдал декларацию до момента вступления приказа в силу, его признают исполнившим обязанность. После 10 апреля 2016 года такое упущение считается нарушением.
Кадровый учет не прощает «потом разберемся»
«1С:Зарплата и управление персоналом» — в облаке 1С:Фреш. Мы отвечаем за лицензии, подписку и техподдержку, вы — за учет. Тестовый период 30 дней, без оплаты.
Начать бесплатноОтчеты ИП на УСН без работников могут сдать в двух форматах:
- на бумажном носителе;
- в цифровом виде.
В первом случае на документе должна стоять собственноручная подпись предпринимателя или его доверенного представителя. Традиционный вариант требует от налогоплательщика соблюдения определенных правил. Так, сотрудниками инспекции не принимаются документы, имеющие не удостоверенные исправления, подчистки или дополнения. Не рассматриваются декларации с поврежденным штрихкодом. Корреспонденцию же вправе передать только уполномоченные лица.
Во втором случае эти риски полностью отсутствуют. Декларация оформляется с использованием специальной программы, исключающей технические ошибки. Предоставление отчетности по телекоммуникационным каналам не требует явки в территориальный налоговый орган, исключает вероятность просрочки или утраты отправления. Уведомление о получении документов система формирует автоматически.
О чем следует знать плательщику УСН? Коварные нюансы
Формально отчетность ИП на УСН без работников ограничивается годовой декларацией. На практике от предпринимателя могут потребовать дополнительные документы.
Так, с января по апрель Росстатом проводился сбор данных о деятельности субъектов малого и среднего бизнеса за 2015 год. Сотрудники территориальных органов направили анкеты всем зарегистрированным предпринимателям. Представить требовалось сведения следующего характера:
- персональные и регистрационные данные;
- вид коммерческой деятельности;
- объем полученных доходов по каждому ОКВЭД;
- размер издержек, связанных с осуществлением деятельности;
- состав основных средств и особенности их структуры;
- информацию об использовании средств государственной или муниципальной поддержки.
Данные необходимо было направить до конца марта 2016 года. Лица, проигнорировавшие требования Росстата, рискуют попасть под административное взыскание в виде штрафа.
Обязанность предоставления документов в контролирующие органы может быть обусловлена осуществлением специфической деятельности. Так, например, с 2016 года все продавцы слабоалкогольных напитков (пиво, сидр, медовуха) должны передавать сведения об объеме закупок в ЕГАИС. Пренебрежение правилом грозит внушительными финансовыми санкциями.
В завершение отметим, что обязательным ежегодным отчетом предпринимателей, избравших в качестве режима налогообложения УСН, является только декларация. Если наемный персонал не привлекается, сведения о средней численности работников не подают. Дополнительные документы могут быть затребованы государственными органами и внебюджетными фондами в рамках действующего законодательства РФ. Направляя извещение, должностные лица обязаны указать юридическое обоснование.
