Расчет предела кассового остатка — вычисление максимального размера средств в форме наличных, которые могут быть в кассе в конце рабочего дня.
Остаток в кассе, вышедший за рамки установленной суммы, сдают в обслуживающий банк.
Процедура расчета необходима в начале каждого года.
Правовые нормы
Все правила, по которым устанавливают и высчитывают предельную сумму, утверждаются Положением о порядке ведения кассовых операций. Сегодня принято положение Центрального Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У.
Расчет лимита предписывается вести всем компаниям и предприятиям, независимо от типа выбранной формы.
Ранее, после всех вычислений организация подавала кассовый лимитный расчет в банковское учреждение с целью его утверждения. Однако с недавнего времени в этом нет необходимости. Теперь лимитная сумма устанавливается приказом главы учрежденной организации.
Касса и товарный учёт — там, где ошибка стоит штрафа
«1С:Розница» работает в облаке 1С:Фреш. Лицензия, подписка и техподдержка на нас, вам остаётся торговля. 30 дней бесплатно.
Начать бесплатноВ том случае, если предел не будет рассчитан, он автоматически равняется нулю.
Держать в кассе средства, размер которых больше, чем утвержденный лимит остатка, предприятие не имеет права.
Срок, во время которого действителен заданный предел, может быть абсолютно любым: возможно установить его и на месяц, и на квартал, и на год. Более того, сейчас допустимо вообще не обозначать время действия. В подобном случае лимит считается действительным вплоть до утверждения нового.
Некоторые исключения из правил
Иногда допустимо оставлять в кассе сумму, превышающую принятые ограничения.
Это возможно в следующие периоды:
- Нерабочие дни
Сюда относятся выходные и всевозможные праздничные дни.
- Дни выплат
Это время выдачи зарплаты и прочих денежных выплат сотрудникам. Максимальный срок – 5 дней.
Кроме того, с начала лета 2014 года вошли в силу изменения. Теперь расчет лимита кассы могут не вести вообще:
- индивидуальные предприниматели
- малые организации
Под малыми организациями подразумеваются компании, которые держат в штате менее 100 сотрудников и имеют выручку, не превышающую 400 млн рублей в год.
Вышеуказанные предприятия устанавливают кассовый лимит по желанию. В случае же отказа от него, необходимо утвердить приказ об отмене.
При несоблюдении установленных норм
Несоблюдение предписаний порядка ведения операций с кассой причисляется к административным правонарушениям.
Поэтому при обнаружении в кассе суммы, превышающей установленный предел, налагается штраф.
Для должностных лиц штраф за превышение лимита кассы может составлять от 4000 до 5000 рублей.
Для юр. лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.
Принципы расчета кассового лимита
Расчет лимита кассы производится самостоятельно. Однако все вычисления соответствуют строго регламентированным формулам. Это гарантирует отсутствие какой-либо произвольности и позволяет наиболее оптимально определить необходимый размер суммы.
Вычисления кассового лимита основываются на денежном обороте предприятия. При расчете следует принять во внимание:
- объем наличных с продажи товаров
- тип и количество оказанных услуг
- все выполненные работы
Если организация относится к вновь созданным, то все величины предполагаемы. Это же касается и ИП.
Формулы расчета
На данный момент посчитать лимит кассы возможно по двум формулам:
- Вычисления на основе выручки
L = V/P * Nc
Обозначения:
L — размер принятого кассового лимита наличных.
V — количество средств, вырученных с продаж товаров либо услуг за период расчета.
P — период проведения расчета (сюда войдут все дни работы, включая неофициальные).
Nc — число рабочих дней, пришедшихся на промежуток между приходом наличных и днем их сдачи в банк (длительность периода – не более 7 суток; не более 14 – при отсутствии банка в населенном пункте).
- Вычисления на основе выдачи наличных
L = R/P * Nn
Обозначения:
L — размер принятого кассового лимита наличных.
R — общий объем расходов наличных средств за расчетный период (кроме выплат сотрудникам).
P — период проведения расчета (все дни работы, включая неофициальные).
Nn — число рабочих дней, пришедшихся на промежуток между выводом средств с банковского счета (длительность периода – не более 7 суток; не более 14 – при отсутствии банка в населенном пункте).
Оба способа подсчета равнозначны. Поэтому выбрать можно любой. Главное, ориентироваться на тот, что наиболее выгоден для компании.
Примеры действия формул
- Вычисления на основе выручки
(L = V/P * Nc)
Организация «Лайт» продает минеральную воду.
За время действия расчета принят один месяц, к примеру, май.
Всего в мае было 22 рабочих дня. (P = 22)
За эти дни с продажи товара было заработано 390 000 рублей наличными. (V = 390 000)
Сдача выручки в банк производилась раз в 2 дня.
Расчет предельной суммы: L = 390 000 / 22 * 2
- Вычисления на основе выдачи средств
(L = R/P * Nn)
ООО «Бриз» продает конфеты.
За период расчета принят один квартал.
Общее число рабочих дней за все 3 месяца — 71 день. (P = 71)
В течение всего этого периода организация обращалась в банк раз в 3 дня с целью вывода средств со счета. (Nn = 3)
Все выведенные наличные пошли в текущие расходы, составив в общей сумме 798 000 рублей. (R = 798 000)
Лимит: L = 798 000 / 71 * 3
