Наша собеседница уже 10 лет живет в Германии, где получила юридическое образование. Последние 5 лет она работает в бухгалтерии на аутсорсе с налогами клиентов: начисление зарплаты, ведение бухучета, заполнение и сдача декларации. Мы решили пообщаться и узнать про особенности немецкого налогообложения.
У вас был опыт работы с налогами в России? Где тяжелее? В России или Германии?
Нет, я не работала с налогами в России и поэтому не буду сравнивать системы налогообложения двух стран. Но могу сказать, что в Германии очень сложная, устаревшая и непрозрачная система. Если налогоплательщик пытается разобраться в этом самостоятельно, то скорее всего, не сможет. Есть налоги с зарплаты, а также подоходный налог. При этом есть налоговые классы и чем выше класс, тем больше платишь налогов. Но как они устроены, даже я не могу понять. Пока вы не женаты то один класс, когда поженитесь, то уже другой. Или в один год налог меньше из-за того, что я совмещаю учебу и работу, но уже на следующий год никаких скидок.
В Германии прогрессивная шкала налогов. Это как-то влияет на бухгалтерию бизнеса?
Особо никак не влияет в том плане, что все равно придется заполнять и сдавать декларацию. Но есть возможность раздробить оплату налога в течение года. Например, за 2022 год компания заработала 100 миллионов и условный налог платит в размере 10 миллионов. Компания может сказать, что в 2023 год доход будет таким же и сразу платить раз в квартал по 2,5 миллиона. В конце года придется доплатить, если налог оказался выше или вернуть переплату. Для этого надо подать прошение в налоговую.
Прогрессивная шкала налогов. Доход до 11.604€ в год освобождается от налогов, от этой суммы до 15.000 14-24% налоговых отчислений, до 60.000€ в год 24-42% и все что выше – 42%.
В России есть ИП, ООО и Самозанятые. Как с этим в Германии? Какие есть популярные формы собственности?
В Германии самые популярные формы — ИП и ООО. Соответственно, ИП для тех, кто берет заказы за работу, а ООО для крупных компаний. Например, если вы таксист, то оформляете ИП, а если наняли 3 водителей, то должны зарегистрировать уже ООО. Еще есть формы общества на основе гражданского права — это где несколько участников или управление распределяется между несколькими партнерами, но это тоже небольшой бизнес. Есть еще свободные профессии (врачи, люди искусства). Они могут организовывать партнерства и для них есть облегченная форма налоговой отчетности. Но в целом самые популярные формы — аналоги российских ИП и ООО:
- ООО — GmbH, Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
- ИП — Einzelunternehmer, Selbständiger, Unternehmer. В основном просто обозначают как «selbstständig» (самозанятый), но это не тоже самое, как в России.
В России есть Общая система налогообложения, Два варианта упрощенки, Патентная система. Как с этим в Германии? Какие есть системы налогообложения? Как они устроены, в двух словах? Можно ли выбрать систему для себя?
Вы выбираете систему налогообложения, когда вы выбрали форму своего предприятия. То есть если у вас небольшой ИП с относительно небольшим доходом, то раз в квартал или раз в месяц платите, точнее отдаете декларацию по налогу на добавленную стоимость: сколько заработали, сколько с этого заплатили налог на добавленную стоимость. Затем часть возвращается или какую-то часть придется доплатить. И не получится поменять форму предприятия и систему своего налогообложения, а налог на добавленную стоимость в основном 19%.
Первая страница декларации по НДС.
Как работает налоговая служба в Германии. В России это самая развития в плане технологий служба. А как в Германии? Насколько автоматизированы процессы?
Я уехала из России 10 лет назад и скажу, что по технологиям Германия сильно отстает. Например, здесь я не могу использовать приложение, чтобы понять, сколько налогов и когда мне надо заплатить. Страна, что называется, живет за счет почты и почти вся документация пересылается в бумажном виде. Но при этом если вы не платите налоги, то полиция придет и даст очень крупный штраф. Здесь об этом быстро сообщат соседи или просто наблюдательные граждане. Например, если вы делаете маникюр и не прошли регистрацию, то скоро к вам придут налоговики. Просто соседи увидят, что к вам постоянно ходят клиенты и попросят, чтобы вас проверили.
Как отчитываются по налогам? Развиты ли электронные сервисы сдачи отчетности и онлайн-бухгалтерии?
Здесь все это только начинает развиваться и люди не особо доверяют технологиям. Поэтому все шкафы в нашем офисе забиты бумагой. Лишь часть клиентов согласны на электронное заполнение деклараций. Мы заполняем данные, отсылаем клиенту на проверку, а затем отправляем в электронном виде налоговикам. Там эти данные проверяют 2-3 человека, чтобы мы указали все доходы и расходы, которые относятся к бизнесу. Но подтверждение о принятии декларации нам все равно высылают в бумажном виде.
Если говорить про онлайн-бухгалтерию, то у нас есть несколько клиентов, которые открыли доступ к банковским счетам, чтобы мы видели движение денег. Но на нашей стороне эти цифры все равно приходится вносить вручную, так что процесс остается достаточно громоздким.
Вы говорите, что бизнес стремится показать больше расходов, то есть налоговый платеж можно уменьшить на расходы?
Нет, если больше расходов, то уменьшаются прибыль. Поэтому все стремятся показать больше расходов, но это не всегда удается. Мы изучаем данные клиентов и сразу говорим, к чему может придраться налоговая. Например, если врач покупает лодку или предприниматель сходил в ресторан с партнерами. В первом случае могут посчитать, что лодка не имеет отношения к бизнесу, а во втором можно зачесть только 30% от затрат, но и есть определенные ограничения для таких расходов.
Есть ли в Германии такое понятие, как «серые зарплаты»? Уходят ли предприниматели от налогов? Как за этим следит налоговая?
Черная зарплата, конечно, встречается, но на простых работах, где нет официального оформления. Бизнес тоже пытается снизить налоги, но чаще всего стремятся просто показать, что расходов больше, чем доходов. Бывают еще схемы с фирмами-однодневками, когда деньги за товары или услуги переводят подставной фирме, которая потом исчезает. Но в целом у налоговой доступ ко всей информации и данным. Поэтому трудно что-то утаить, и налоговики пристально за всеми следят. Например, если я в один год показала доход в 100 тысяч, а на следующий год в 70 тысяч, то обязательно станут узнавать, почему доходы уменьшились. Если так будет у бизнеса, то могут отправить инспекторов с проверкой, которые изучат всю бухгалтерию за 3 года, чтобы найти какие-то нарушения.
Есть ли в Германии дробление бизнеса, чтобы уменьшить налоги? То есть разделение крупного бизнеса на несколько небольших, чтобы платить в бюджет меньше.
Если честно, то я про такое не слышала. Это довольно трудно сделать, так как у налоговой большие полномочия и доступ ко всем данным. Знаю только про варианты партнерств, когда фирма по обработке металла открывает компанию по продаже металла. Но это не назвать дроблением.
Сколько немецкий бизнес платит в бюджет в качестве страховых взносов сверх зарплаты работников?
Примерно получается, что с зарплаты 20% уходит на медицинскую страховку (50/50 работник и работодатель) и на остальные социальные отчисления. Сумма не может превышать 4900 евро.
Бухгалтеров предпочитают брать в штат или на аутсорсинге? От чего это зависит?
Однозначно аутсорсинг. Потому что бухгалтера в штате могут позволить себе только крупные компании. Остальным проще заплатить 500 евро в месяц, чтобы налоговый консультант заполнил и сдал декларацию. Иногда еще какой-то сотрудник берет на себя часть бухгалтерских задач. Например, медсестра к клинике может заняться расчетом зарплаты, но только после обучения. Но и сдавать декларацию она не имеет права, так как для этого потребуют специального образования. Кстати, многие наши клиенты просят не просто заполнять декларации, но и вести расчеты и начисления зарплаты.
Если у вас есть знакомые, которые работают с бухгалтерией и налогами в других странах, то мы можем сделать интервью с ними. Пишите нам на help@nebopro.ru с вашими предложениями.
