Введение единого налогового счета, объединение ПФР и ФСС, новый порядок возмещения НДС и уплаты НДФЛ – это лишь малая часть изменений, которые затронули бизнес уже с 1 января 2023 года. Предлагаем краткий обзор самых важных нововведений.
Единый налоговый счет и платеж
Все субъекты бизнеса с нового года получат ЕНС – единый налоговый счет. Деньги на него нужно будет отправлять одной платежкой (единый налоговый платеж, ЕНП), после чего ФНС распределит финансы по видам налогов. В 2022 году механизм ЕНС работал в добровольном порядке, но с 1 января переход на новый формат финансовых отношений станет обязательным для всех.
Чтобы налоговая правильно распределила деньги с ЕНС, бизнес должен заранее отправить уведомление с перечислением налогов и сборов, которые ИП или организация планируют уплатить в этом месяце.
Новые сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов
Из-за введения ЕНС законодатели пересмотрели сроки уплаты по обязательствам. Ранее налоги и взносы вносили в разные даты, теперь для них определен один день – 28 число каждого месяца.
Задача бизнеса – обеспечить к этой дате наличие нужной суммы на едином налоговом счете. Задача налоговой – распределить денежные средства на разные нужды. Изменение затронет все налоги, предусмотренные НК РФ, за исключением НДФЛ с выплат иностранцам с патентом, утилизационного сбора, а также пошлин, по которым суд не выдал исполнительный документ (ст. 11 НК РФ).
Единая дата предусмотрена и для сдачи отчетности – 25-ое число каждого месяца.
Новый порядок возмещения НДС
Для получения возврата, нужно выполнить несколько условий:
- сохранить положительное сальдо на ЕНС – позаботьтесь заранее, чтобы на счет хватило средств для оплаты всех налогов, сборов, взносов, пени и штрафов;
- вовремя отслеживать решения ФНС – теперь требования о возврате налога высылать не будут, поэтому при получении решения об отмене возмещения налогоплательщик должен самостоятельно вернуть деньги в бюджет в течение 5 рабочих дней ;
- соблюдать сроки отчетности.
Подробнее о возмещение НДС вы можете узнать из нашей прошлой публикации.
Новые правила удержания и уплаты НДФЛ
Сейчас зарплату выдают минимум два раза в месяц, а НДФЛ удерживают один раз – в конце месяца и со всей суммы сразу. С нового года ситуация изменится: удержание придется делать при каждой выплате.
В соответствии с п. 1 ст. 223 НК датой получения дохода считается день его выплаты:
- передача наличных работнику;
- перечисление денег на банковскую карту или банковский счет, указанный в письменном заявлении сотрудника.
С 1 января 2023 года меняются и сроки уплаты НДФЛ. Сейчас налог с зарплаты перечисляют не позднее следующего рабочего дня, а с больничных и отпускных – в последний день месяца, в котором произошла выплата.
В новом году в связи с введением ЕНП все перечисления нужно сделать до 28 числа месяца. Причем, в этот срок нужно уплатить НДФЛ, который удержали с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. К примеру, до 28 февраля на ЕНС нужно перечислить деньги для уплаты НДФЛ с 23 января 2022 года по 22 февраля 2023 включительно.
Для декабря и января действуют особые сроки уплаты НДФЛ:
- налог, удержанный с 23 декабря по 31 декабря, нужно уплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года;
- налог, удержанный с 1 по 22 января – до 28 января.
Для перечисления средств в платежном поручении нужно указать ЕНС, общую сумму, а также ИНН предпринимателя или компании.
Изменение лимитов по УСН
В 2023 году перейти на упрощёнку смогут юридические лица и предприниматели, чей доход не превышает 141,3 млн руб. за период с 1 января по 30 сентября 2022 года (в 2022 году эта сумма равнялась 123,3 млн. руб.).
Для тех, кто уже использует спецрежим, лимиты тоже возросли:
- для обычной ставки (6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы») – объем прибыли за год не должен превышать 188,55 млн руб. (ранее было 164,4 млн. руб.);
- для повышенной ставки (8% «Доходы» и 20% «Доходы минус расходы») – максимальная сумма прибыли до 251,4 млн руб. вместо 219,2 млн в 2022 году.
В остальном все критерии перехода остались прежними: отсутствие филиалов, доля участия других юридических лиц – до 25%, численность персонала – до 100 человек, остаточная стоимость основных средств – до 150 млн руб.
Запрет на УСН и ПСН для ювелиров
Бизнес, связанный с производством или продажей (в т.ч. розничной) ювелирных изделий из драгоценных металлов, больше не сможет использовать спецрежимы. Поправку в п.3 ст.346.12 НК РФ внес закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ.
То есть, ювелиры смогут применять только ОСН. Изменение не коснется ИП и компаний, которые производят и продают бижутерию, а также осуществляют ремонт ювелирных изделий.
Создание СФР – Социального фонда России
С 2023 года ПФР и ФСС объединят в одно ведомство. Что это значит для МСП?
- Юридические лица и ИП с работниками будут платить взносы одной платежкой в СФР. Размер взносов до предельной базы останется прежним (30%): фонд сам распределит деньги по разным видам страхования (72,8% от суммы перечисления на пенсионное, 18,3% – на медицинское, остальное – 8,9% – на социальное).
- ИП по-прежнему будут платить взносы за себя, но тоже одним платежом. Суммы фонд также распределит самостоятельно. Кстати, в 2023 году взносы ИП за себя составят 45 842 руб. +1% с доходов свыше 300 тыс. руб.
Пособия по договорам ГПХ
Сейчас по гражданско-правовым договорам не нужно платить взносы на ВНиМ, соответственно и получить пособие по временной нетрудоспособности или материнству работник не имеет права.
С 1 января 2023 года ситуация изменится: закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ расширяет перечень граждан для страхования в сфере ОСС. То есть, лица, работающие по договорам ГПХ, смогут получать больничные, декретные, детские, а также пособия на погребение.
Нововведения не затронут самозанятых и ИП, работающих по ГПД.
АУСН для всех регионов
Мы уже рассказывали о преимуществах и особенностях автоматизированной УСН (АУСН). В 2022 году спецрежим опробовали в четырех регионах, а с 2023 года на АУСН смогут перейти юридические лица по всей стране.
Для оформления нового спецрежима нужно соответствовать следующим критериям:
- штат – до 5 человек;
- сумма доходов за год – не более 60 млн руб.;
- без филиалов и подразделений;
- остаточная стоимость основных средств – до 150 млн руб.;
- расчетный счет открыт в банке, который является участником программы;
- доля участия других юридических лиц в уставном капитале – до 25%.
Чтобы перейти на АУСН, достаточно заполнить соответствующие уведомление в личном кабинете на сайте налоговой. Так как 31 декабря – выходной день, то последний срок подачи уведомления сдвигается на 9 января.
Изменение отчетности по налогу на прибыль
В новом году поменяют формат электронной и бумажной декларации по налогу на прибыль. Её нужно будет использовать при подаче отчетности за 2022 и последующие годы.
