НДС для продавцов фастфуда, новые штрафы за нарушения в сфере воинского учета, изменения в налоговое законодательство и даже новые реквизиты в счетах-фактурах – эти и другие изменения ждут предпринимателей в октябре 2023 года. Рассказываем, к чему стоит подготовиться уже сейчас, чтобы избежать напрасного риска.
Изменения в области воинского учета
Новый закон сократил сроки, в которые работодатель обязан известить военкомат о приеме на работу или увольнении военнообязанного: раньше на это государство давало 2 недели, теперь – 5 дней с момента наступления кадрового события.
Появились новые, а также увеличились уже существующие штрафы:
- Если работодатель не оказывает содействие в организации оповещения и явки сотрудника (по призыву или мобилизации), то юридические лица могут наказать на сумму до 500 тыс. руб., а должностных лиц и ИП – на сумму до 80 тыс. руб. (ст. 19.38 КоАП).
- Непредставление списка граждан, подлежащих постановке на воинский учет – штраф до 400 тыс. руб. для компаний и до 50 тыс. руб. для ИП и должностных лиц (ст. 21.1, ст. 21.2 КоАП).
- Нарушение сроков информирования военкомата о приеме на работу или увольнении военнообязанного – от 40 до 50 тыс. руб. (ст. 21.4 КоАП).
- Неисполнение военно-транспортных обязанностей. Данный пункт затрагивает организации, у которых есть транспортные средства (на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления и пр.), а также компании, которые обеспечивают работу транспорта (порты, пристани, АЗС и пр.). В случае нарушений штраф может составить до 400 тыс. руб. для юридических лиц, до 50 тыс. для должностных лиц и ИП (ст. 19.25 КоАП).
Маркировка товарных групп
С 1 октября производителям и импортерам нужно в обязательном порядке маркировать:
- пиво в стеклянной таре и полимерной упаковке;
- медицинские изделия;
- БАДы;
- антисептики;
- кресла-коляски.
Немаркированные остатки антисептиков можно продавать до 1 октября 2024 года, а остатки кресел-колясок – до 1 сентября 2024 года. В отношении БАДов и медицинских изделий продажа немаркированных остатков разрешена до окончания срока годности товара.
Акцизы на напитки с сахаром
Производители и импортеры уплачивают акциз с 1 июня 2023 года, а вот для представителей МСП, внесенных в реестр, эта обязанность наступает с 1 октября 2023 года. Ставка акциза – 7 руб. за 1 литр напитка (пп. 40 п. 1 ст. 193 НК РФ).
Напомним, что подакцизным товаром на основании п. 23 ч. 1 ст. 181 НК РФ считается напиток, если:
- есть потребительская упаковка – пластиковая бутылка, алюминиевая банка и пр.;
- в основе – питьевая или минеральная вода;
- в составе есть сахар, глюкоза, мед или их аналоги, из-за которых количество углеводов превышает 5 г на 100 мл;
- доля этилового спирта не превышает 1,2%.
В эту категорию не попадают напитки для спецпитания (например, детские компоты или спортивные коктейли), а также негазированные напитки (соки, нектары, молоко и пр.).
Повышение НДС для фастфуда
Отдельные виды товаров облагаются НДС по льготной ставке 10%, например, хлебобулочные изделия с коротким сроком хранения: хлебцы, гренки и аналогичные обжаренные продукты. Некоторые продавцы фастфуда ошибочно относят к этой категории и свою продукцию (сэндвичи, гамбургеры, чизбургеры и пр.).
Однако у Налоговой службы мнение иное, поэтому с 1 октября 2023 года в ОКПД2 появятся новые коды для фастфуда, а ранее существующий код 10.85.19 отменят. Вместо него появятся:
- 10.85.19.100 «Продукты пищевые готовые и блюда прочие (включая замороженную пиццу и кулинарные изделия вида сэндвич)»;
- 10.85.19.110 «Кулинарные изделия вида сэндвич, включая гамбургер, чизбургер и аналогичные изделия»;
- 10.85.19.120 «Пицца замороженная или иным образом законсервированная пицца»;
- 10.85.19.190 «Продукты пищевые готовые и блюда прочие, не включенные в другие группировки».
Все изделия из этих категорию с октября облагаются НДС по ставке 20%.
Изменения в бланке счета-фактуры
С 1 октября в бланке появится новый реквизит – «стоимость товара, подлежащего прослеживанию». Новую строчку, равно как и другие «прослеживаемые» реквизиты (РНПТ, единица измерения товара, количество товара в количественной единице, стоимость) заполняют:
- при реализации товаров в составе прослеживаемых наборов или комплектов;
- при передаче прослеживаемых товаров в составе выполненных работ.
Изменения в НК по 389-ФЗ
При наличии положительного сальдо Единого налогового счета (ЕНС) ФНС сможет досрочно списывать с него страховые взносы. Для этого заранее нужно сформировать и отправить уведомление об исчисленных суммах за первый и второй месяц отчетного периода, либо сдать РСВ по итогам квартала. Списание произойдет на следующий день (или раньше). Если денег на ЕНС нет, то налоговая дождется пополнения счета по сроку уплаты взносов. У налогоплательщика не получится самостоятельно отменить такой автозачет, закон эту возможность не предусматривает.
С 1 октября налогоплательщики смогут подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов, взносов с отрицательным значением. Причем, для уведомлений вводятся контрольные соотношения – их принцип схож с налоговыми декларациями и расчетами. Если цифры в уведомлении не сходятся, то ФНС считает уведомление полностью или частично непредставленным. О подобном несоответствии предпринимателю обязательно сообщат – отправят протокол.
Также при отмене зачета деньги с ЕНС будут использованы в счет уплаты налогов (и задолженностей по ним), если сроки внесения платежа уже наступили, а оставшиеся средств – на погашение будущих платежей, начиная с наименьшей суммы.
