Как временно приостановить деятельность ИП и не платить налоги

Иногда ситуация складывается так, что продолжать свою деятельность индивидуальный предприниматель не может, а закрывать ИП не хочет или не считает целесообразным. В этом случае можно временно приостановить деятельность. Рассказываем, как правильно оформить перерыв в работе и сэкономить на уплате налогов и сборов.

Временная приостановка деятельности ИП без закрытия: что говорит закон

Начнем с того, что в законодательстве нет понятий «открытие» или «закрытие» ИП: граждане могут либо зарегистрироваться в этом качестве, либо прекратить предпринимательскую деятельность. В последнем случае в ИФНС нужно подать соответствующее заявление по форме Р26001.

Специальной процедуры, позволяющей приостановить на какое-то время деятельность ИП по личным или внешним причинам, в законе нет. Фактически временная заморозка работы предпринимателя выглядит так:

• ИП прекращает реализацию товаров или оказание услуг;
• информирует об этом своих клиентов;
• находит и использует льготы и законные методы для снижения фискальной нагрузки;
• в нужный момент просто возобновляет работу на прежних условиях.

Ниже расскажем, кто и когда может сэкономить на налогах и страховых взносах в период приостановки деятельности ИП.

Нужно ли платить налоги, если ИП не работает

Если деятельность ИП временно заморозили, то доходов и расходов у предпринимателя нет из-за отсутствия бизнес-процессов. Расчет налоговых платежей в этой ситуации зависит от выбранного режима налогообложения:

• если сумма налоговых отчислений зависит от дохода (ОСНО, ЕСХН, УСН), то предпринимателю достаточно регулярно подавать нулевые декларации – налог в этом случае государство взимать не будет;
• если сумма налога зависит от вида деятельности или иных факторов, а сумма выручки не учитывается (ПСН), то от обязательств по уплате налогов уйти не удастся.

Если предприниматель на ПСН планирует надолго заморозить свою деятельность, есть смысл перейти на другой налоговый режим. Сделать это нужно после окончания срока действующего патента. Досрочное аннулирование возможно только на основаниях, указанных в п. 6 ст. 346.45 НК РФ (например, если совокупные доходы от предпринимательской деятельности с начала года превысили сумму в 60 млн руб.).

После окончания срока действия патента ИП может выбрать другую систему налогообложения, где расчет фискальной базы считается от полученных доходов или прибыли.

Должен ли ИП уплачивать страховые взносы, если нет дохода

Закон отвечает однозначно (п. 1 ст. 430 НК РФ) – даже если у предпринимателя нет доходов, он должен платить за себя обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году общая сумма этих платежей составляет 45 842 р. Если совокупный доход превышает 300 тыс. р., финансовая нагрузка возрастает на 1% от суммы сверх лимита: например, получили 310 000 р., страховые взносы составят 45 842 р. + 100 р. (1% от 10 000 р.).

Однако в некоторых ситуациях закон предусматривает временное освобождение от уплаты взносов (п. 6 и п. 7 ст. 430 НК): 

• прохождение военной службы, в том числе в рамках мобилизации в связи с СВО;
• уход за ребенком до достижения 1,5 лет;
• уход за ребенком-инвалидом, престарелым лицом (от 80 лет и более), инвалидом I группы;
• совместное проживание с супругом-военнослужащим на территории, где ведение ИП невозможно (например, воинский город является закрытым);
• совместное проживание с супругом-дипломатом за границей по причине осуществления дипломатом профессиональной деятельности.

Предприниматель, попадающий под одну из этих категорий, может на законных условиях не уплачивать страховые взносы при условии предоставления в ИФНС соответствующего заявления и подтверждающих документов. Исключение сделано только для мобилизованных граждан – для них освобождение предоставляют без каких-либо заявлений на основании списков мобилизованных предпринимателей, подготовленных Минобороны.

Переход на НПД как способ освобождения от страховых взносов

Для сохранения статуса ИП можно перейти на специальный режим налогообложения для самозанятых: страховые взносы они не платят, а налог начисляется только по факту получения дохода. Однако начисление страховых взносов за себя прекращается только после перехода на новый режим налогообложения: за предыдущий период (с начала календарного года и до момента перехода на НПД) взносы уплатить все же придется.

Как перейти на НПД?

1. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС. В качестве альтернативы можно воспользоваться соответствующим предложением в личном кабинете сайта вашего банка или в мобильном приложении.
2. Если ИП ранее был на УСН, то в течение 30 дней нужно подать в ИФНС уведомление о снятии с учета по УСН, сдать налоговую декларацию за отработанный период с начала года, а также уплатить сумму единого налога.

Вернуться на УСН можно будет только со следующего календарного года. Если прекратить действие НПД раньше этого срока, то ИП автоматически переведут на ОСНО.

Коротко о главном

На законном основании приостановить деятельность ИП нельзя – государство не предусмотрело таких механизмов. Однако предприниматель может снизить налоговую нагрузку, выбрав другой налоговый режим и подавая нулевые декларации.

Избавиться от уплаты страховых взносов и вовсе не получится, за исключением некоторых случаев, предусмотренных законом. Впрочем, можно стать самозанятым, если вы не привлекаете наемных работников, реализуете товары собственного производства и не превышаете годовой лимит доходов (2,4 млн руб.).