Что делать, если налоговая не учитывает переплаты в ФСС и ПФР за 2016 год

Вот вы сдали новый отчет в ФНС за 1 квартал, решили расслабиться и заняться бизнесом. А вот нет. Налоговая еще не до конца разобралась с взносами, которые ей передали в ведение. Если вы в прошлом году переплатили в ФСС или ПФР, ФНС может об этом не знать и начислить пени на недоимку.

Если вы получили письмо с недоимкой, лучше ее заплатить и подать заявление о возврате переплаты за периоды до 1 января 2017. На основании вашего заявления ФНС, ФСС или ПФР выяснят, была ли ошибка в переданных данных, и самостоятельно скорректируют остатки на начало года. После этого ФНС вернет переплату. Пени можно не платить, а если они уже уплачены, их вернут по заявлению.

Какие такие переплаты?

Предприниматель Никодим в декабре 2016 оплатил больничный лист своему сотруднику Петру. Петр болел неделю, Никодим выплатил ему 7 000 рублей: 3 000 из прибыли и на 4 000 уменьшил взносы в Фонд соцстрахования за декабрь.

В декабре Петр заработал 125 000 рублей. Это база для начисления ежемесячных взносов, в неё входят зарплата, премии и прочие выплаты, облагаемые налогами. В ФСС предприниматель ежемесячно платит 2,9 % от этой базы:

125 000 × 2,9 % = 3 625 рублей.

Разобрались в теории — теперь это надо провести в учете

«1С:Бухгалтерия» доступна в облаке 1С:Фреш: без покупки коробки, лицензия и подписка оформляются сразу. Техподдержка — наша. 30 дней бесплатно, чтобы посмотреть на своих данных.

Начать бесплатно

Петр получил выплату в 4000 рублей в счет взносов. Разница между полученной работником страховой выплатой и величиной начисленного взноса — переплата. В декабре эта переплата составила

4000 — 3 625 = 375 рублей.

Перечисляя взносы в ФСС за январь, Никодим уменьшил их на 375 рублей. А в начале мая 2017, когда закончился первый квартал, из налоговой пришло требование уплатить недоимку в 375 рублей и пени на эту сумму пени за все четыре месяца просрочки.

Как закон понимает переплаты

Пособия в связи с материнством или временной нетрудоспособностью возмещает Фонд соцстрахования. Взносы текущего месяца уменьшаются на сумму этих пособий (пункт 2 статьи 431 НК РФ и статья 4.6 закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006).

Пункт 9 статьи 431 НК разрешает учитывать переплату страховых взносов двумя способами:

Засчитывать в счет уплаты страховых взносов в следующих месяцах.
Возмещать из Фонда на расчетный счет ИП или организации.

Что делать с переплатами за прошлый год

Переплаты за прошлый год нужно доказать и вернуть. Зачесть переплату в счет будущих платежей уже не выйдет: с января утратил силу Федеральный закон № 212-ФЗ.

Чтобы вернуть переплату, подайте заявление о возврате суммы переплаты в ФСС, ФОМС или ПФР. Потребуются:

заявление;
справка-расчет;
расшифровка произведенных расходов;
документы — подтверждение права работника на данное пособие.

Формы заявления, справки и расшифровки — в письме ФСС России № 02-09-11/04-03-27029 от 7 декабря 2016.

Взносы ФСС передали налоговой, но правильность и полноту исчисления страховых выплат по-прежнему проверяет Фонд социального страхования. Поэтому заявление о возврате переплаты по страховым выплатам за прошлый год нужно подавать в ФСС.

Заявление рассматривают три дня, после начинают камеральную проверку. Если у плательщика нет просроченной задолженности по иным налоговым периодам, истекшим до января 2017, выносится решение о возврате.

После вынесения решения работники ФСС, ФОМС или ПФР направляют его в ФНС. Налоговая формирует сводные заявки на возврат переплат для Федерального казначейства. Выполнив платеж, казначейство передает ФНС выписку с расчетными документами подтверждения выплат. На все это уходит 10 календарных дней.