7 основных нарушений валютного законодательства

Если бизнес сотрудничает с иностранными партнерами или проводит операции в валюте, то обязан сообщить об этом ФНС. Иначе можно получить штраф до 1 миллиона рублей. Рассказываем про основные нарушения, которые допускают предприниматели в валютном законодательстве. 

Короткая версия

Расчеты без участия банка

Бизнес обязан вести все расчеты с иностранцами при помощи банка или официального обменного пункта. Например, платить зарплату иностранцам, принимать деньги на электронный кошелек, получать деньги от заграничного партнера за товары или услуги. 

Если выдать деньги через кассу и не уведомить банк в течение 45 дней, то ИП или ООО получат штраф от 20% до 40% от каждой операции.

Открытие счета в иностранном банке без уведомления ФНС

Когда бизнес открывает расчетный или брокерский счета в заграничном банке, то нужно уведомить налоговую в течение месяца. То же самое нужно сделать при закрытии счета или изменениях в реквизитах.

Штрафы, если не вовремя подать уведомление или сделать это с ошибками:

• ИП. 5 000 до 10 000 рублей.
• ООО. От 50 000 до 100 000 рублей.

 Штрафы, если не оповестить ФНС:

• ИП. От 40 000 до 50 000 рублей.
• ООО. От 800 000  до 1 000 000 рублей.

Не сообщили в ФНС о движении денег

Каждый квартал ИП и ООО отправляют сведения о движении денег и стоимости активов на иностранных счетах. Если этого не сделать, то можно получить штрафы, которые дают за разные нарушения в рамках этого правила.

Отчет отправлен не вовремя:

• ИП. От 500 до 5000 рублей, если отчет сдан с просрочкой от 10 до 30 дней.
• ООО. От 5000 до 50 000 рублей,  если отчет сдан с просрочкой от 10 до 30 дней.

Повторная задержка отчета:

• ИП. От 12 000 до 15 000 рублей.
• ООО. От 120 000 до 150 000 рублей.

Неправильное заполнение отчета:

• ИП. От 4 000 до 5 000 рублей.
• ООО. От 40 000 до 50 000 рублей.

Повторное неправильное заполнение отчета:

• ИП. От 30 000 до 40 000 рублей.
• ООО. От 400 000 до 600 000 рублей.

Отсутствие отчета о деньгах на электронных кошельках:

От 20 до 40% суммы зачислений для ИП и ООО.

Получили деньги от покупателя с опозданием

Если бизнес работает с иностранными контрагентами, то нужно следить, чтобы деньги от иностранцев приходили в срок, который прописали в договоре. Срок можно менять, но вовремя предупреждать об этом банк. 

Штраф за опоздание для ИП и ООО составляет 1/150 ключевой банковской ставки от суммы долга за каждый день опоздания. Сотрудники ФНС берут ставку, которая действует в период просрочки, а не заключения договора.

Налоговая отдельно рассматривать случаи, когда деньги совсем не поступили на счет и назначает другие штрафы:

• 5% долга за товары, услуги, интеллектуальную собственность, если сделка была  в рублях.
• До 30% долга за товары, услуги, интеллектуальную собственность, если сделка была в валюте.
• До 30% долга, но не более 30 000 рублей за займ.

Есть исключения, когда предприниматель не получит штраф:

• Деньги поступили с просрочкой менее 45 дней.
• Сумма контракта менее 200 000 рублей.

Иностранный поставщик не вовремя вернул аванс

Иностранный партнер может попросить предоплату по контракту, но просрочить доставки товара или оказания услуги. Ответственность в этом случае лежит на российском предпринимателе. Поэтому важно прописать в контракте все сроки и основания для претензий, чтобы не было санкций со стороны ФНС:

• Штраф до 10% аванса, если иностранец не вернул аванс в рублях,
• Штраф до 30% аванса, если иностранец не вернул аванс в валюте.
• Штраф 1/150 ключевой банковской ставки от суммы аванса за каждый день просрочки, если иностранец вернул аванс позже срока, который прописан в контракте. 

Не вовремя поставили на учет в банке валютный контракт

Валютный контракт ставят на учет в банке в 2 случаях:

• Сумма контракта больше 3 000 000 рублей по импортным, смешанным или кредитным договорам. Отправляют в банк в течение 15 дней после поступления денег.
• Сумма контракта больше 10 000 000 рублей по экспортным договорам. Отправляют в банк с первым платежом. 

Если нарушить правила, то могут дать штраф до 50 000 рублей.

Не передали в банк информацию об операции с валютой

Когда иностранные контрагенты переводят деньги российским предпринимателям, то банки сначала проверяют законность операции. Правило действует для 2 случаев:

• От 1 000 000 в валюте и от 10 000 000 в рублях за товар, услуги, интеллектуальную собственность, агентирование, поручение, комиссию по контрактам.
• Любая сумма в валюте и от 3 000 000 миллионов в рублях по займам.

В банке изучают документы, которые предоставляет бизнес. Например, внешнеторговый контракт или товарные накладные. Документы подают в течение 15 дней после поступления денег, а сами деньги зачисляют сразу. ФНС выпишет штраф, если документы не поступят в банк в течение 115 дней после поступления денег:

• ИП. От 4 000 до 5 000 рублей.
• ООО. От 40 000 до 50 000 рублей.

Коротко для предпринимателя

• ФНС следят за всеми валютными операциями бизнеса. Поэтому нужно сообщать налоговиков о каждой сделке с иностранными контрагентами или с помощью иностранных счетов.
• За нарушения правил можно получить штраф до 1 миллиона рублей. Штрафы закреплены в статье 15.25 КоАП РФ.