Если бизнес сотрудничает с ИП или самозанятыми, то налоговики могут усмотреть в этом замену трудовых отношений. ФНС автоматом проверяет эти моменты с помощью риск-баллов. Рассказываем, как обезопасить себя от дополнительных налогов и взносов, если нанимаете исполнителей вне штата.
Короткая версия для предпринимателя
Что такое риск-баллы от ФНС
На первом этапе налоговики проводят автоматическую проверку бизнеса, если предприниматели используют договоры ГПХ. Система отслеживает признаки трудовых отношений между бизнесом и исполнителем. Есть риск-баллы, которые показывают вероятность, что предприниматель уходит от налогов и взносов с помощью ГПХ. Самые очевидные риск-баллы:
- Период сотрудничества. Если срок работы более 3 месяцев подряд, то это подозрительно.
- Один источник дохода. Если исполнитель зарабатывает только в одном месте, то это похоже на рабочие отношения.
- Признак зарплаты. Подозрительно, если работу оплачивают раз в месяц и сумма не меняется.
- Много чеков одновременно. Если с одного устройства формируются сразу несколько чеков, ФНС этим заинтересуется.
Если набирается много подобных риск-баллов, то налоговики пришлют требования, чтобы предприниматели объяснили эти моменты. Если бизнес не найдет достаточных доводов, то придется заплатить НДФЛ и взносы с денег, которые выплатили по ГПХ или самозанятым.
Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Что бывает, если набрать много риск-баллов?
Для начала налоговая пришлет требование, а это запрос документов от предпринимателя. Например, договоры о сотрудничестве или акты выполненных работ. Инспекторы все это будут изучать, а потом примут решение.
Стоит предупредить, что ФНС не всегда выносит решение, что бизнес уходит от налогов, используя ГПХ или самозанятых для подмены трудовых отношений. Если документация оформлена правильно, то налоговики отзывают претензии и можно спокойно продолжать сотрудничество.
Как безопасно сотрудничать с самозанятыми
Для начала нужно понять, что нельзя переводить сотрудников в статус самозанятых и то, что плательщик налога на профессиональный доход не может зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год. Последний пункт можно контролировать в договоре — зафиксируйте, что самозанятый обязан самостоятельно контролировать свой статус и предупредить, если он его потерял.
В остальном надо выполнять стандартные правила:
- Прописывайте конкретные задачи. Работа не должна быть похожей на трудовые отношения.
- Оформляйте документы и собирайте чеки. Делайте акты под каждую задачу и обязательно принимайте чеки после каждой оплаты.
- Разбивайте оплату. Есть ли самозанятый каждый месяц выполняет одинаковые задачи, то можно разбивать оплату по месяцам, чтобы не было такого, что исполнитель раз в месяц получают фиксированную сумму, как будто зарплату.
Как безопасно сотрудничать с ИП
Если сотрудничать с индивидуальными предпринимателями, то аналогично нужно оформлять сотрудничество так, чтобы это не напоминало трудовые отношения. Плюс есть 2 дополнительных момента:
- Проверка статуса. Практически невозможно, если исполнитель одновременно теряет статус ИП и самозанятого, но такое возможно. В этом случае заказчик становится налоговым агентом. Поэтому пропишите в договоре, что исполнитель обязан предупредить, что у него отсутствует нужный статус.
- Проверка ОКВЭД. Проверьте ОКВЭДы, которые использует ИП. Если он принимает оплату по неправильным кодам, то ФНС решит, что вы сотрудничаете с физиком, а это начисление НДФЛ и взносов.
Как безопасно сотрудничать с физиками
В 2023 году появились 2 правила, которые работодатели должны соблюдать, если привлекают физических лиц для работы:
- Уплата страховых взносов. С этого года необходимо оплачивать взносы по единой ставке в 30%.
- Уведомление СФР. Если оформляется договор ГПХ, то нужно обязательно сообщить об этом в Социальный фонд России.
Кроме этого, в 2023 году у физиков стало больше прав, если они оформляются по договорам ГПХ. Читайте нашу статью, как правильно заполнять отчетность ЕФС-1 в этом случае.
Коротко для предпринимателя
- У ФНС есть риск-баллы для выявления предпринимателей, которые уходят от налогов, заменяя трудовые отношения на сотрудничество с ИП, самозанятыми и физиками.
- Если бизнес наберет много риск-баллов, то ФНС может заставить платить НДФЛ и взносы за нанятых исполнителей.
- Нужно оформлять документы так, чтобы не было моментов, которые напоминают стандартные трудовые отношения.
