Беспошлинный ввоз – это покупка товаров за рубежом без дополнительных платежей на таможне. Он работает только для физических лиц и в отношении товаров для личного использования. Закупить кроссовки или сумки для перепродажи не получится – на таможне за все коммерческие грузы взимаются пошлины.
Принципы работы таможенных пошлин
Если вы покупаете товары за рубежом, то при пересечении таможенной границы за них приходится платить налог (пошлину). Условия оплаты могут отличаться в зависимости от того, каким путем в страну попадает товар: на воздушном, морском, железнодорожном или автомобильном транспорте, либо по почте.
При покупке товаров для личного пользования импортер вправе ввозить вещи без пошлины, если товар по весу и стоимости укладывается в предусмотренные Таможенным кодексом ЕАЭС лимиты. Например, если с зарубежной поездки вы везете две детские куртки, то на таможне вопросов не возникнет. Если таких курток много, да к тому же они разного размера, то таможня обяжет уплатить пошлину, так как товар явно закуплен для перепродажи.
Лимиты беспошлинного ввоза
Конкретные значения устанавливает Совет евразийской экономической комиссии при ЕАЭС. До 1 апреля 2024 года порог составлял 1000 €, сейчас значения изменились:
- при доставке почтой или транспортной компанией лимит по стоимости составляет 200 € или 19 252 ₽, по всему – до 31 килограмма;
- при использовании наземных видов транспорта (включая пеший переход) – 500 € (48 132 ₽) или до 25 кг соответственно;
- при доставке по воздуху – 10 000 € или 962 645 ₽, либо до 50 кг.
Лимит действует на каждое пересечение границы: остатки ограничений не суммируются и не переносятся на следующую поездку. То есть, вы можете несколько раз за год пересечь границу – и каждый раз без уплаты пошлины провезти товары для личного пользования в пределах существующих лимитов.
Если с весом груза понятно – на таможне его могут взвесить в случае возникновения сомнений, то с ценой не все так просто. Сотрудники таможни ориентируются на фактически уплаченную за товар сумму – на границе ее нужно будет подтвердить чеками, банковскими выписками, договорами, накладными, любыми платежными документами. Если чеков нет, таможня посчитает стоимость по среднерыночным ценам на аналогичные товары.
При превышении лимита импортеру придется уплатить пошлину:
- при доставке почтой, транспортной компанией или наземным транспортом – 15% от суммы превышения, но не меньше 2 € (или 2 € за каждый кг сверх нормы);
- при авиаперевозках – 30% от суммы превышения, но не меньше 4 € (или 4 € за каждый кг сверху).
Например, гражданка Петрова заказала из Италии красивую сумку стоимостью 30 000 руб. Продавец отправил товар по почте. Сумма покупки превысила лимит на 10 748 руб. (30 000 – 19 252 = 10 748 руб.), поэтому при прохождении таможни придется уплатить пошлину в размере 1612,2 руб. (10 748 × 15% = 1612,2 руб.).
Гражданин Петров летал в Турцию на конференцию. На обратном пути он прихватил местных сладостей для своей семьи, друзей и коллег по работе. Общий вес покупки составил 60 кг, а стоимость – 1000 €. Лимит по сумме беспошлинного ввоза для авиатранспорта не превышен, а по весу, наоборот, есть «лишних» 10 кг. Пошлина в этом случае составит 10 кг × 4 € = 40 €.
Если лимит превышен и по стоимости, и по весу, импортер уплачивает наибольшую сумму.
Например, семья Ивановых приобрела в Китае мебельный гарнитур для гостиной стоимостью 1500 € и весом 85 кг. Интернет-магазин отправляет товар транспортной компанией. Покупка превышает лимиты для беспошлинного ввоза на 1300 € и 54 кг. Пошлина по стоимости составляет 1300 × 15% = 195 €, пошлина по весу: 2 € × 54 = 108 €. Соответственно, Ивановым придется уплатить пошлину в размере 195 €, так как она выше.
Пошлину всегда уплачивают в национальной валюте, то есть в рублях по курсу, установленному Центробанком на день подачи таможенной декларации.
Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Товары, в отношении которых действует беспошлинный ввоз
Главный критерий – возможность использования для личных целей. Таможня проводит оценку характера груза по следующим критериям:
- количество товара – как в нашем примере с куртками: 1-2 шт на каждого члена семьи подозрений не вызовут, а вот более крупная партия, да еще с разными размерами повлечет за собой уплаты пошлины;
- частота пересечения границы – если в гражданине заподозрят «челнока», который возит товар на перепродажу, то придется платить пошлину;
При возникновении сомнений в характере груза, беспошлинный ввоз запретят вне зависимости от вида товаров.
Обычно таможня легко пропускает одежду, обувь, медикаменты, продукты питания, электронику, предметы интерьера и пр. Для отдельных категорий товаров действуют ограничения, даже если лимиты по весу или сумме не превышены:
- красная икра – не больше 250 г;
- рыба, раки – до 5 кг;
- сигареты – до 200 шт.;
- алкогольные напитки – до 3-5 л в зависимости от способа ввоза;
- медицинская и специализированная техника;
- двигатели и пр.
Без каких-либо ограничений в Россию можно ввозить:
- спортивный инвентарь (если их владелец – спортсмен, о чем свидетельствуют соответствующие документы);
- фото- и видеооборудование фотографов;
- гробы с телами, урны с прахом;
- награды (медали, кубки и пр.);
- наличные деньги;
- б/у вещи.
Для личного использования нельзя ввозить:
- опасные отходы;
- пестициды;
- драгоценные металлы и камни;
- оружие;
- оборудование для слежки (например, миниатюрные видеокамеры).
Санкции за нарушение правил беспошлинного ввоза товаров
При нарушении порядка беспошлинного ввоза таможня вправе конфисковать товары, а на импортера наложить штраф. Конкретная сумма зависит от обстоятельств нарушения. К примеру, если гражданин превысил лимиты и не уплатил пошлину, штраф составит 100-2500 руб. плюс конфискация товаров. Если при заполнении декларации импортер намеренно занизил стоимость товаров, штраф составит от 50 до 200% реальной стоимости груза (плюс конфискация и последующее уничтожение товаров).
Беспошлинный ввоз товаров для бизнеса
В России в отношении товара для коммерческих, организационных и иных нужд бизнеса беспошлинный ввоз не действует. Однако на отдельные категории товаров таможенные пошлины снижены до нуля в рамках программ по поддержке отечественных компаний. Такие меры носят временный характер, устанавливаются профильными министерствами для конкретных рыночных ниш.
К примеру, в 2024 году нулевые пошлины установлены для:
- эпоксидных смол, полиуретанов;
- абсорбентов для производства подгузников;
- отходов и лома титана;
- терефталевой кислоты и ее солей;
- фосфатов кальция;
- высушенных кокосовых орехов;
- элементы для фильтрования и очистки жидкостей;
- мяса криля и отдельных видов рыбы;
- оборудования для уборки свеклы и резки ботвы;
- латекса для ковровой промышленности и пр.
Коротко для предпринимателя
- Беспошлинный ввоз в РФ действует только для товаров личного потребления стоимостью до 200–500 € по земле и до 10 000 € по воздуху. Также есть лимиты по весу.
- При превышении порога беспошлинного ввоза импортеру придется уплатить пошлину 2–4 € за каждый кг сверх лимита или 15–30% от стоимости товаров.
- Для отдельных категорий товаров действуют ограничения на количество: к примеру, без уплаты пошлины в страну можно ввести только 250 г красной икры.
Бизнес может воспользоваться временными мерами поддержки (нулевая ставка таможенной пошлины), если ввозит товар из соответствующего перечня.
