Как бизнесу платить налоги при покупке и продаже имущества

Когда предприниматели продают или покупают автомобили, офисы, производственные площади, то должны соблюдать правила Налогового кодекса РФ, чтобы избежать претензий от ФНС. Рассказываем, какие документы нужно оформлять и как платить налоги, чтобы избежать штрафов и доначислений. 

Короткая версия

Как ИП и ООО продавать имущество

Предприниматели и компании при продаже имущества ориентируются на систему налогообложения, которую используют:

• ОСНО. Компании и ИП при продаже должны заплатить НДС, налог на прибыль, а также заполнить Книгу продаж.
• УСН. Обязаны заполнить декларацию и уплатить налог, а также внести продажу в КУДиР.

Дополнительно есть требования по денежным лимитам, а также в оформлении документов:

• Если объект покупки стоит больше 100 тысяч рублей, то используют только безналичный расчет. Правило относится к сделкам между ООО и ИП. Для сделок с физическими лицами — лимита нет.
• При продаже основного средства, нужно поставить отметку в форме ОС-6, что основное средство выбыло.
• Если компания делают продажу физическим лицам, то обязательно нужно выдать кассовый чек. Например, в онлайн-кассе.
• При расчетах между ИП и ООО оформляют товарную накладную и акт передачи.

Для каждой продажи обязательно оформляют договор купли-продажи, акт приема и передачи. Если этого не сделать, то можно получить штраф до 40 тысяч рублей. 

Как ИП и ООО покупать имущество

Уплата налогов зависит от системы налогообложения. Например, компания на ОСНО покупает автомобиль у другого юридического лица за 1 миллион рублей:

• Можно сделать вычет 20% НДС на сумму 166 667 рублей. Продавец и покупатель подписывают акт приема-передачи, а продавец выставляет счет-фактуру.
• При расчете налога на прибыль в расходы можно включить сумму покупки без учета НДС — 833 333 рублей. 

Бизнес на УСН «Доходы» подписывает только документы, которые подтверждают покупку.

Для бизнеса на УСН «Доходы минус расходы» нужно учитывать правила приема покупки к расходам. Например, бизнес покупает автомобиль как основное средство за 1 миллион рублей. Нельзя принять к расходам сразу всю сумму — к расходам принимают 1\4 часть и делают это в течение 4 кварталов. Если автомобиль стоит 1 миллион рублей, то затем в течение 4 кварталов бизнес принимает к расходам по 250 тысяч рублей. 

Что учитывать ИП при продаже имущества

Индивидуальные предприниматели часто не учитывают особенности налогового законодательства при продаже имущества. Например, ИП в 2022 году купил автомобиль для личного использования, а в 2023 году оформил патент для оказания транспортных услуг, и патент оформили на данный автомобиль. 

Затем в 2024 году он оформляет продажу машины как физическое лицо. И здесь появляется ошибка — если автомобиль использовали для бизнеса, то при продаже нужно действовать, как предприниматель: оформить документы для сделки, отразить полученные деньги с продажи в доходах в соответствии с используемой системой налогообложения ИП на дату продажи. Если этого не сделать, то затем ФНС начислит пени, штрафы и дополнительные налоги.

Коротко для предпринимателя

• При покупке имущества бизнес на ОСНО оформляет вычет НДС и может учесть покупку в расходах по прибыли. На УСН «Доходы минус расходы» предприниматели могут включать в расходы равномерными долями в течение года.
• При продаже имущества бизнес должен учитывать систему налогообложения. ОСНО платят НДС и налог на прибыль, а УСН — заполняют декларацию, платят налог и заполняют КУДиР.
• При продаже нужно обязательно оформить договор купли-продажи, а также акты о приеме и передаче.