Законодатели подготовили новый законопроект, в котором предложили серьезные доработки системы налогообложения.
Новые ставки НДФЛ
Действующую ранее шкалу налога увеличат с двух до пяти ступеней. То есть, ставку привяжут к виду доходов и их сумме за год:
- если в течение этого периода человек заработал менее 2,4 млн руб., то ставка НДФЛ будет равна 13%;
- если доход составил от 2,4 до 5 млн руб. – 15%;
- при доходе от 5 до 20 млн руб. – 18%;
- от 20 до 50 млн руб. – 20%;
- более 50 млн руб. – 22%.
В число облагаемых данным налогом поступлений входят большая часть доходов физических лиц – резидентов РФ, включая заработок по трудовым договорам и ГПД. Под НДФЛ попадают и доходы иностранцев, работающих по патенту, а также льготников-нерезидентов (граждан ЕАЭС, ВКС, а также лиц со статусами “беженец”, “переселенец”).
Впрочем, двухступенчатую систему со ставками 13% (на суммы до 2,4 млн руб.) и 15% (на суммы от 2,4 до 5 млн руб.) законодатели предлагают сохранить для резидентов, которые получили доходы в виде:
- дивидендов (в т.ч. по договорам долевого участия);
- выплат по страховым и пенсионным договорам;
- выплат по операциям с цифровыми финансовыми активами и ценными бумагами;
- доходов от продажи долей в уставном капитале отечественных компаний (если на момент проведения сделки они принадлежали налогоплательщику в течение 5 лет или более);
- доходов по операциям с ИИС;
- процентов по вкладам в банках на территории России.
Налогообложение участников СВО остается без изменений: до 5 млн руб. в год – 13%, более 5 млн руб. в год – 15%.
Отдельно законопроект оговаривает, что повышенные ставки будут применять только в отношении суммы, которая превысила пороговое значение. Например: гражданин Иванов заработал за год 7 млн руб. При расчете НДФЛ годовой доход делится на три части, и для каждой из них применяется своя ставка:
- до 2,4 млн руб. (то есть 2 399 999) – 13%;
- от 2,4 до 5 млн руб. (то есть 2 599 999) – 15%;
- от 5 до 7 млн. руб. (остаток – 2 000 002) – 18%.
Изменения в стандартных вычетах
В документе отражены следующие предложения депутатов:
- увеличение вычета на детей (с 1400 до 2800 руб. на второго, с 3000 до 6000 на третьего и последующих);
- увеличение порогового значения детского вычета: сейчас он работает, если доход гражданина не превышает 350 тыс. руб. в течение одного налогового периода (сумма считается нарастающим итогом с начала года), в 2025 году порог составит 450 тыс. руб.;
- вычет в размере 500 руб. для лиц, которые выполнили нормы ГТО и прошли диспансеризацию в текущем году.
Прочие нововведения
Депутаты не обошли вниманием НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных предприятий. В 2025 году фиксированная сумма прибыли увеличивается до следующих значений:
- 27 990 000 руб. – если налогоплательщик контролирует деятельность одной компании;
- 52 718 000 – если двух предприятий;
- 52 718 000 руб. + 22 727 300 руб. – за каждую последующую, начиная с третьей.
Кроме этого, если у налогоплательщика в течение года сумма доходов для расчета НДФЛ превысила 50 млн руб., то в его отношении отменяются:
- налоговые вычеты на долгосрочные сбережения;
- право не уплачивать НДФЛ с доходов от продажи долей в уставном капитале российских компаний, а также акций и облигаций предприятий, инвестиционных паев.
Наконец, регионам разрешат увеличивать до 1 понижающий коэффициент (сейчас он равен 0,7) для доходов от продажи недвижимости ниже кадастровой стоимости.