Онлайн бухгалтерия Небо Онлайн бухгалтерия Небо
  • Предпринимателю
    • Управление
    • Начало бизнеса
    • Опыт
    • Персонал
  • Бухгалтеру
    • Бухучет
    • Отчетность
  • Сервисы
    • Онлайн бухгалтерия
    • Отчетность
    • Бухгалтерское обслуживание
    • 1С:Фреш
    • Электронные подписи
Рубрики
  • Бизнес
  • Бухгалтерия
  • Бухучет
  • Начало бизнеса
  • Новости Неба
  • Обновления Неба
  • Опыт
  • Отчетность
  • Персонал
  • Управление
Журнал Небо
  • Предпринимателю
    • Управление
    • Начало бизнеса
    • Опыт
    • Персонал
  • Бухгалтеру
    • Бухучет
    • Отчетность
  • Сервисы
    • Онлайн бухгалтерия
    • Отчетность
    • Бухгалтерское обслуживание
    • 1С:Фреш
    • Электронные подписи
  • Бизнес

Отсрочка (рассрочка) по налогам для бизнеса в 2023 году: как заплатить позже и не получить штраф

  • 27.12.2022
  • 4 минуты
Total
1
Shares
0
0
0
1

Неуплата налогов влечет за собой неприятные последствия: начисление пеней и штрафов, судебные тяжбы. Но что делать, если денег на погашение обязательств не хватает? В этом случае закон разрешает взять отсрочку или рассрочку по уплате налогов и взносов. Для этого нужно направить в ФНС заявление. Рассказываем, кто может претендовать на такую меру поддержки, а также как правильно собрать документы для налоговой.

Что такое отсрочка и рассрочка по налогам

Юридические лица, индивидуальные предприниматели и даже самозанятые могут уплатить налоги, сборы и взносы позже положенного срока, если для такой задержки есть серьезные основания. Изменение сроков уплаты возможно в двух формах:

  1. Рассрочка – расчет по финансовым обязательствам в более поздние сроки. После обработки заявления ФНС утвердит индивидуальный график платежей, разделив общую сумму долга на несколько месяцев.
  2. Отсрочка – уплата налога или иной суммы единовременно, но позднее установленного срока. Например, налог нужно уплатить до конца года, но организация подала заявление и теперь может рассчитаться с ФНС до июля 2023 г. (отсрочка на 6 месяцев).

Конкретные сроки меры поддержки зависят от вида налога или сбора, а также бюджета, в который зачисляются деньги. Сейчас максимальный срок отсрочки или рассрочки – 1 год с момента, установленного законом срока уплаты. 

С 1 января 2023 года по некоторым федеральным налогам срок отсрочки (рассрочки) могут увеличить до 3 лет (налог на прибыль юридических лиц, НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, а также сборы за использование водных ресурсов).

Кто может получить отсрочку (рассрочку) по налогам

Чтобы воспользоваться переносом сроков платежей, нужно доказать налоговой, что финансовое положение бизнесмена не позволяет уплатить налоги в положенные сроки (п. 2, 13 ст. 64 НК). К примеру, убедительным основанием для положительного решения могут посчитать:

  • финансовые проблемы из-за обстоятельств непреодолимой силы: пожара, наводнения, технологической катастрофы и пр.;
  • задержку расчета по выполненному госзаказу;
  • задержка бюджетного финансирования;
  • риск угрозы банкротства при уплате налога – то есть, ИП или бизнес направит на погашение обязательств перед ФНС последние средства и не сможет рассчитаться по другим обязательствам;
  • сезонная деятельность организации;
  • отсрочка на основании таможенного законодательства для импортеров;
  • доначисление налогов, пени и штрафов по результатам проверки.

Наличие основания нужно подтвердить документально. К примеру, чтобы определить угрозу банкротства, следует провести финансовый анализ по установленной правительством методике.

Чтобы заранее оценить шансы на положительное решение, можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС. Перейдя по ссылке, юридические лица и ИП смогут узнать условия и порядок получения рассрочки (отсрочки), а после заполнения формы с вопросами – узнать, положена ли им отсрочка, и какие документы для этого нужно представить. В случае отказа сервис обязательно пояснит, почему данный налогоплательщик не может претендовать на перенос сроков уплаты налогов, сборов или взносов.

Причины отказа в предоставлении рассрочки или отсрочки по налогам

Все основания для отказа перечислены в ст. 62 НК РФ. К примеру, получить отсрочку не получится, если:

  • в отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело по налоговым преступлениям, либо ведется производство по делам о налоговом или административном правонарушении;
  • у ФНС есть причины заподозрить недобросовестные цели переноса срока платежа: например, налогоплательщик планирует обналичить деньги, скрыть имущество или вовсе покинуть страну;
  • ранее налогоплательщик нарушил условия предоставления инвестиционного кредита, рассрочки или отсрочки (учитываются три последние года до момента подачи заявления).

С 1 января 2023 года перестанет действовать п. 9. ст. 61 НК РФ, а значит, претендовать на отсрочку (рассрочку) смогут и налоговые агенты. Изменение вступит в силу в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС).

Отсрочка (рассрочка) по уплате налога в 2023

С 1 января получить рассрочку или отсрочку по налогам станет проще, благодаря введению ЕНС. Налогоплательщику достаточно будет отправить заявление и необходимые документы онлайн (через личный кабинет на сайте налоговой или ТКС). На ответ у ФНС будет 10 рабочих дней (сейчас срок рассмотрения заявления – 30 дней).

В самом заявлении нужно обосновать причины, по которым возникли финансовые трудности. Обязательно нужно приложить расчеты или документы, подтверждающие сложное финансовое положение бизнеса. Форму заявления можно взять из письма ФНС, а перечень необходимых документов – из п. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ. С 1 января 2023 года к заявлению больше не нужно будет прилагать копии договоров с контрагентами-дебиторами.

В случае если налоговой потребуется дополнительное время для уточнения представленных сведений, срок рассмотрения заявления могут продлить на 20 дней. Налогоплательщика об этом обязательно предупредят соответствующим уведомлением.

Обеспечение обязательств при предоставлении отсрочки (рассрочки) по налогам

Чтобы налоговая перенесла сроки уплаты налогов, организация или ИП должны предоставить гарантии своей платежеспособности. Это может быть залог имущества, банковская гарантия или поручительство третьих лиц. Если речь идет о рассрочке уплаты доначисленных по результатам проверки сумм, то ФНС примет обеспечение исключительно в форме банковской гарантии. В остальных случаях при принятии решения налоговая может выбрать любой из трех вариантов.

Сейчас обеспечение представляют сразу при отправке заявления. С 1 января 2023 года порядок изменится: сначала ФНС выдает положительное решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а затем налогоплательщик в течение 30 дней должен представить залог, поручительство или банковскую гарантию. 

Коротко о том, как получить отсрочку (рассрочку) по налогам в 2023 году

Если возникли финансовые трудности, и нет возможности своевременно рассчитаться по налогам, воспользуйтесь правом на перенос сроков уплаты:

  1. Проверьте свои шансы на положительное решение.
  2. Подготовьте документы, подтверждающие временные финансовые трудности.
  3. Рассчитайте сумму для рассрочки или отсрочки. Составьте график погашения с указанием размера платежей.
  4. Заранее продумайте вопрос с обеспечением.
  5. Отправьте заявление и пакет документов в ИФНС.
  6. Получите решение. Если вам пришел отказ, его можно оспорить в вышестоящей налоговой инспекции или в суде. 
  7. При положительном решении в течение 30 дней направьте в налоговую документы об обеспечении.
Total
1
Shares
0
0
0
0
1
Похожие статьи
Читать
  • Бизнес

Патент в 2023 году: что нужно знать бизнесу

  • 24.01.2023
Читать
  • Бизнес
  • Опыт

5 отличных способов устроить проблемы своему бизнесу

  • 24.01.2023
Читать
  • Бизнес

Внешняя торговля и ВЭД: меры поддержки от государства в 2023 году

  • 17.01.2023
Читать
  • Бизнес

Удаление персональных данных: к чему готовиться бизнесу

  • 20.12.2022
Читать
  • Бизнес

Законы для МСП: что изменилось с 1 января 2023 года

  • 20.12.2022
Читать
  • Бизнес

ИП и самозанятые в 2023 году: какой выбрать статус

  • 06.12.2022
Читать
  • Персонал

Трудовой договор, НДФЛ и взносы: на что обратить внимание работодателю при отъезде сотрудника за рубеж

  • 06.12.2022
Читать
  • Бизнес
  • Бухгалтерия

Онлайн-кассы: готовятся новые поправки в законы

  • 29.11.2022

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Онлайн бухгалтерия Небо
Небо это комплексное решение по бухгалтерскому учету

Например: Отчетность в налоговую