Если ИП нарушает правила работы на НПД, то теряет статус самозанятого. После этого налоговики могут перевести его на ОСНО с обязанностью платить НДС. Рассказываем, как этого избежать и потерять возможность платить налоги по льготной ставке.
Короткая версия для предпринимателя
За что самозанятого решают статуса чаще всего
Плательщик НПД имеет право заниматься только некоторой деятельностью. Поэтому любое нарушение приводит к тому, что предприниматель теряет свой статус и все привилегии. Самые частые нарушения:
- Перепродажа товаров. Самозанятый может торговать товарами, которые сам сделал. Например, если нанесли принт на футболку, то ваш товар. А вот перепродавать чужие майки с принтом нельзя.
- Наем сотрудников в штат. Самозанятый должен работать сам. Если ИП совмещает статут с НПД, то нанять можно нанять работника, как индивидуальный предприниматель.
- Продажа маркированных и подакцизных товаров. Например, можно сварить свой крафтовый лимонад, но продавать его не получится.
- Работа на бывшего работодателя. Надо подождать 2 года и только потом можно снова сотрудничать компанией, где был оформлен трудовой договор.
Конечно, не стоит забывать, что самозанятые не должны зарабатывать более 2,4 миллиона рублей в год. Этот момент стоит контролировать самостоятельно.
Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Как ФНС реагирует на нарушения режима НПД
Если самозанятый нарушил правила использования режима НПД, то его лишают статуса. И тут есть 2 важных момента:
- Если самозанятый самостоятельно снимается с режима, то он просто продолжает работать в другом статусе.
- Если нарушение заметили в ФНС, то они снимают статус со дня нарушения и дополнительно проведут доначисление налогов и могут перевести на ОСНО.
Получается, что если вы 3 месяца занимаетесь перепродажей, а налоговики это увидели позже, то нарушение пойдет с первого дня продажи. Поэтому лучше не ждать в надежде, что инспекторы не обратят на это внимание.
Как избежать перевода на ОСНО
Если самозанятый нарушил режим, то налоговики переведут ИП на ОСНО, а это сложный учет и обязанность уплаты НДС и НДФЛ. Поэтому лучше оперативно перейти на другие режимы налогообложения:
- Упрощенка. Заявление в ФНС можно подать в течение 20 календарных дней после снятия с НПД.
- ЕСХН. Заявление в ФНС можно подать в течение 20 календарных дней после снятия с НПД.
- Патент. Заявление в ФНС можно подать за 10 календарных дней до начала деятельности на патенте.
Самозанятый, который теряет статус — платит налоги по ставке 4% и 6% до числа, пока действовал статус. После этого уже надо будет заплатить страховые взносы за себя и платить налоги, как ИП.
Коротко для предпринимателя
- Самозанятый должен сам контролировать свой статус. Если налоговики найдут нарушения задним числом, то переведут предпринимателя на ОСНО.
- Если самозанятый снимается с режима, то у него есть возможность перейти на патент (за 10 дней до начала деятельности) и упрощенку в течение 20 рабочих дней.
- ИП может совмещать статус НПД и ИП только в рамках разной деятельности.
