Деньги на личные нужды: как ИП должен делать покупки, чтобы не попасть на штрафы? | Онлайн бухгалтерия Небо

Деньги на личные нужды: как ИП должен делать покупки, чтобы не попасть на штрафы?

Деньги на личные нужды: как ИП должен делать покупки, чтобы не попасть на штрафы?

ИП может тратить деньги из кассы или с расчетного счета на любые цели, в том числе и не связанные с бизнесом. Однако, есть несколько нюансов, которые нужно учитывать, чтобы избежать блокировки счета со стороны банка или штрафов от ФНС.

Как и зачем разделять личные расходы от предпринимательских

В первую очередь определимся с понятиями:

  • Личные расходы – это траты на еду в супермаркетах, школы и детские сады, «домашние» коммунальные услуги. То есть, это любые траты для себя или близких, но не для целей бизнеса. Такие расходы не уменьшают налоги, то есть не учитываются при УСН «Доходы минус расходы».
  • Расходы для бизнеса – это все, что помогает двигать дело вперед. Сюда относится закупка сырья и материалов, инструментов, оплата коммунальных услуг в производственных, торговых, офисных помещениях и пр. Такие расходы учитываются при расчете налоговой базы на УСН «Доходы минус расходы».

Пример: ИП Иванов ремонтирует обувь, а по вечерам заказывает пиццу из ближайшего ресторана и смотрит кино по платной подписке. Онлайн-кинотеатр и пицца не помогают ремонтировать обувь, поэтому относятся к личным расходам. А вот покупка клея, ниток или специального оборудования, наоборот, «работает» на бизнес, а значит, считается предпринимательскими расходами.

На УСН «Доходы минус расходы» нельзя за счет личных трат уменьшать налоговую базу, поэтому расходы на бизнес нужно не только отделять, но и подтверждать. В случае сомнений ФНС может запросить первичную документацию, чтобы проверить, соответствуют ли расходы предпринимателя перечню из  ст. 346.16 НК РФ.

Есть еще один не совсем очевидный момент. Закон о защите прав потребителей не работает в отношении покупок для бизнеса. Поэтому, оплачивая холодильник с расчетного счета, придется озаботиться доказательствами того, что технику предприниматель берет для дома. Например, оформив доставку на домашний адрес. 

Пример: ИП купил холодильник, но решил записать его в бизнес-расходы, чтобы снизить налог на УСН «Доходы минус расходы». Но через некоторое время холодильник сломался, а магазин не смог вовремя отремонтировать технику по гарантии: 

  • если бы холодильник приобрели на личные средства, как физическое лицо, то можно было бы написать претензию, вернуть деньги, пени и компенсацию морального вреда в соответствии с законом о защите прав потребителей;
  • но покупку оформили как бизнес-расходы, поэтому магазин вернет только стоимость холодильника. На иную компенсацию ИП не сможет претендовать.

Деньги на личные нужды ИП с расчетного счета

По закону ИП может работать без р/с с физическими лицами без дополнительных условий, а вот с организациями и другими ИП сложнее: если сумма наличных расчетов по одному договору превышает 100 тыс. руб., то расчетный счет нужно открывать в обязательном порядке. Нарушение этого требования влечет за собой штраф в размере 4-5 тыс. руб.  

С одной стороны, расчетный счет имеет ряд преимуществ:

  • простой учет доходов и расходов как своих, так и по каждому клиенту, поставщику;
  • торговый (с помощью платежных терминалов) и интернет-эквайринг (когда оплата идет через сайт);
  • рост базы клиентов и поставщиков: многим организациям удобнее работать по безналичным расчетам.

С другой стороны, расчетный счет можно использовать только для операций, связанных с предпринимательской деятельностью. Если ИП будет использовать его для оплаты личных покупок, то у банка могут возникнуть вопросы. Поэтому деньги сначала придется вывести с р/с: снять наличными или перевести на текущий счет физического лица (банковский вклад).

При переводе на другой счет банки обычно взимают комиссию. Чтобы этого избежать, выбирайте банк, в тарифах которого есть соответствующее правило, например: «комиссия 1,5% от суммы платежа взимается за перечисление денежных средств с банковского счета индивидуального предпринимателя на счета платежных карт физических лиц – клиентов Банка за исключением перечисления дохода от предпринимательской деятельности». Чтобы банк правильно распознал назначение перевода, в платежке нужно указать: «Перевод собственных денежных средств» или «Перевод прибыли от осуществления деятельности ИП». Если банк все равно неправомерно удержал комиссию, то эту операцию можно оспорить через суд.

Перевод на платежную карту физического лица не является кассовой операцией, то есть его не нужно оформлять кассовыми документами. Предельная сумма такого перевода не ограничивается: у ФНС не возникнет претензий, пока предприниматель своевременно рассчитывается по всем своим обязательствам.

Важный нюанс: карта, на которую переводятся деньги с р/с, должна быть оформлена на самого предпринимателя. Если средства перевести на карту родственников или супруга, то предприниматель становится налоговым агентом и должен с суммы перевода удержать и перевести в бюджет НДФЛ.

Что нужно знать при снятии наличных с расчетного счета ИП

Деньги, оставшиеся на расчетном счету ИП после уплаты налогов, сборов, а также выплаты заработной платы сотрудникам, можно снять в виде наличных. Но здесь есть несколько нюансов:

  • для получения денег нужно заполнить чек в чековой книжке или платежное поручение;
  • банк снимет от 1 до 4% от суммы наличных в качестве комиссии: обычно, чем больше денег снимают, тем выше процент, но в некоторых финансовых учреждениях действует минимальный размер комиссии – например, 1%, но не менее 500 руб. То есть, ИП придется заплатить одинаковую сумму банку и за снятие 1000 рублей, и за снятие 45 000 руб.;
  • если сумма превысит дневной или месячный лимит на снятие наличных, комиссия возрастет в несколько раз – до 10%;
  • все операции с наличными выполняются в рамках соблюдения кассовой дисциплины. По действующим правилам ЦБ предприниматели не обязаны вести кассовые документы, однако на практике отсутствие этих бумаг нередко оборачивается спорами с ФНС при расчете налоговой базы;
  • если ИП часто снимает крупные суммы (от 100 тыс. руб.), то в рамках 115-ФЗ банк может затребовать подтверждение дальнейших трат этой суммы.

В остальном препятствий для использования средств с р/с на личные нужды нет.

Может ли ИП тратить деньги из кассы на личные нужды

Согласно указанию Банка России, всю наличность из кассы предприниматель может тратить на следующие цели:

  • выплата зарплаты – как напрямую, так и путем перечисления в зарплатный фонд;
  • осуществление выплат социального характера;
  • оплата командировочных расходов;
  • оплата товаров, услуг, работ;
  • выдача или возврат займов;
  • личные нужды, не связанные с деятельностью ИП.

То есть, условный ИП может без ограничений тратить средства из кассы на личные нужды. Здесь есть два варианта:

  1. ИП отказался от ведения кассовых документов, издал соответствующий приказ, поэтому получение наличных не нужно оформлять каким-либо образом.
  2. ИП ведет кассовые документы, поэтому для изъятия наличных из кассы достаточно оформить расходный кассовый ордер, а в поле «Основание платежа» указать формулировку «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды» или любую иную с тем же смыслом. 

Налоговые органы не имеют права контролировать, куда и на какие такие личные нужды предприниматель потратил деньги из кассы. Главное, чтобы вовремя выполнял все финансовые обязательства перед государством и сотрудниками. Однако на ФНС возложен контроль кассовой дисциплины. То есть, при проверке налоговики имеют право:

  • провести учет наличных в кассе;
  • распечатать отчеты из фискальной памяти ККТ и накопителей;
  • проверить документы: приходные и расходные кассовые ордера, журнал кассира-операциониста, кассовую книгу и пр.;
  • проверить выдачу чека, в том числе с применением средств видеоаудиофиксации.

При нарушении порядка работы с наличными средствами, порядка ведения кассовых операций влечет за собой штрафы для ИП в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Кратко о личных тратах ИП

Предприниматель может свободно изымать деньги из кассы на собственные нужды, а также без ограничений распоряжаться средствами с расчетного счета. Однако банковские комиссии за снятие наличных и переводы между счетами могут «съесть» вполне ощутимую долю прибыли индивидуального предпринимателя.

Поэтому можно наличную выручку из кассы, если она не требуется для целей бизнеса, забирать себе, а безналичную – тратить на личные нужды со счета. При расчетах банк получает информацию только о назначении платежа, но не проверяет, для каких целей ИП тратит деньги на товары или услуги. Значит, и претензий по использованию расчетного счета банк предъявить не сможет.

Если же вы обналичиваете суммы с расчетного счета, то ограничьтесь небольшими суммами: в этом случае вас не смогут заподозрить в отмывании денег или иных преступлениях, предусмотренных 115-ФЗ.

И последний совет: всегда оставляйте на карте или р/с сумму, необходимую для уплаты налогов, взносов и других обязательных платежей. В противном случае счет могут заморозить, и вы не сможете распоряжаться денежными средствами, пока не погасите все долги и не реабилитируетесь перед ФНС.

Новые статьи на почту?


Имя *
E-mail *
Поделиться Вконтакте
Отправить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.