С 1 ноября государство расширяет контроль: долг по налогам могут взыскивать без суда, обращения в ФНС принимаются только в новых цифровых форматах, запускаются пилотные проекты маркировки. Игнорирование этих правил ведет к автоматическим списаниям, отказу в приеме обращений и рискам для кассовых операций: рассказываем, что важно знать МСП и какие шаги стоит предпринять заранее.
Взыскание долгов по налогам без суда для самозанятых и бывших ИП
С ноября 2025 года ФНС вправе взыскивать налоговую задолженность с физических лиц без обращения в суд. Это означает, что после направления требования и истечения срока добровольной уплаты инспекция в установленном порядке может выдать банкам инкассовое поручение и списать средства со счета должника. Если средств окажется недостаточно, будут применяться иные правоприменительные инструменты (приставы, арест имущества).
Как было → как станет:
- Ранее взыскание с физлиц обычно проходило через суд (приказ/решение суда → исполнительное производство).
- Теперь налоговые органы смогут инициировать внесудебное списание по «бесспорным» суммам, если налогоплательщик не подал возражение. При наличии спора решение будет принимать суд.
Что делать МСП:
- Контролировать ЕНС (Единый налоговый счет) регулярно, привязки личных и бизнес-счетов повышают риск потерь.
- Разделять личные и корпоративные счета, минимизировать взаимосвязи.
- При несогласии с претензиями ФНС сразу подавать возражения/заявления о перерасчете.
Прекращение приема обращений «в свободной форме» через ЭДО-02
ФНС завершает переход на новые цифровые стандарты: с 1 июля 2025 уже ограничили размер отправляемых файлов через ЭДО до 1 МБ, с 1 октября запретили прикреплять файлы, а с 1 ноября прием обращений через операторов ЭДО в произвольной форме полностью прекращается. После этой даты неформализованные письма через ЭДО-02 не будут принимать: для обращений остаются личный кабинет ФНС, портал Госуслуг и бумажные формы.
Как было → как станет:
- Ранее бизнес мог отправлять неформализованные обращения через оператора ЭДО.
- С ноября такие обращения будут отклонять, предпринимателям придется воспользоваться личным кабинетом или официальными формами.
Что делать МСП:
- Проверить и обеспечить доступ уполномоченных лиц к личному кабинету ФНС и Госуслугам.
- Обновить внутренние регламенты и шаблоны обращений (исключить «свободную форму»).
- Обучить сотрудников, ранее направлявших письма через ЭДО-02, новым правилам.
Новый формат требований ФНС
С ноября требования об уплате задолженности будут приходить в стандартизированном виде: в обязательном порядке появится QR-код (для быстрой идентификации/оплаты), будет четко указан срок исполнения и ссылка на разъяснительный ресурс. Это упростит автоматическую обработку, но потребует готовности IT-систем.
Как было → как станет:
- Ранее требования могли приходить в разных форматах, без обязательных машиночитаемых полей.
- С ноября требования будут унифицированы — системы должны их «читать».
Что делать МСП:
- Протестировать загрузку требований в учетные, бухгалтерские и ERP-системы.
- Обновить парсеры и модули распознавания.
- Настроить рабочие процедуры, кто проверяет и кто отвечает за обработку подобных требований.
Пилотная маркировка оборудования
С ноября стартует добровольный эксперимент по маркировке промышленного оборудования и комплектующих. Это первый шаг к расширению прослеживаемости в промышленном секторе.
В пилот включены:
- дизельные и газопоршневые генераторы,
- двигатели внутреннего сгорания,
- подшипники.
Пилот продлится до августа 2026 года. Его цель — протестировать систему маркировки, учета и обмена данными между производителями, поставщиками и торговыми компаниями. Участие добровольное, но бизнесу, который работает с оборудованием или поставляет компоненты, стоит обратить внимание на эксперимент: в будущем маркировка может стать обязательной.
Что делать МСП:
- Проверить, есть ли в ассортименте или на складе оборудование и детали из списка.
- Подать заявку на участие в пилоте, чтобы протестировать процесс маркировки и адаптировать внутренние системы.
- Подготовить IT-инфраструктуру: обеспечить совместимость учетных программ и систем ЭДО с «Честным ЗНАКОМ».
- Рассчитать потенциальные расходы на нанесение кодов, интеграции и обучение сотрудников.
Расширение обязательной маркировки товаров
С ноября 2025 года продолжается масштабное расширение системы маркировки «Честный ЗНАК» для товаров народного потребления. Часть изменений вступает в силу уже в ноябре, часть — до начала 2026 года, но бизнесу важно начать подготовку сейчас.
Под новые требования попадают:
- растительные масла (в том числе фасованные),
- бытовая химия (моющие средства, чистящие жидкости),
- отдельные категории товаров легкой промышленности и упаковки,
- удобрения в потребительской таре до 10 кг,
- остатки ранее немаркированных товаров, для которых сокращаются сроки реализации.
Продажа немаркированной продукции, попадающей под обязательную маркировку, будет приравниваться к нарушению правил оборота с риском штрафа и блокировки продаж.
Что делать МСП:
- Провести инвентаризацию: выделить товарные группы, на которые уже распространяется или скоро распространится маркировка.
- Проверить, поддерживает ли кассовое ПО и система учета передачу данных в «Честный ЗНАК».
- Настроить обмен с ОФД и ЭДО, если продажи идут через розницу.
- Сформировать внутренний регламент по маркировке: учет кодов, печать этикеток, порядок вывода из оборота.
- Для товаров-остатков: определить сроки их реализации, чтобы избежать штрафов после вступления правил в силу.
Новые контрольные соотношения для НДС, и другие налоговые нюансы
ФНС ввела новые контрольные соотношения для декларации по НДС, в том числе показатель 1.66, который применяется при автоматических проверках. Особенно это важно для организаций и предпринимателей на УСН, использующих ставки НДС 5% или 7%. При несоответствиях налоговая будет требовать пояснений и документов в сжатые сроки.
Что делать МСП:
- Отслеживать приближение дохода к порогу 60 млн руб. (переход на НДС) и заранее планировать налоговые сценарии.
- Систематизировать первичку (договоры, акты, накладные): при контроле потребуется быстрое подтверждение операций.
- Подготовить шаблоны и набор документов для оперативной реакции на требования ФНС.
Новые гарантии для мобилизованных работников
С 1 ноября 2025 года вступают в силу поправки, уточняющие права мобилизованных граждан и обязанности работодателей. Изменения устраняют пробелы, из-за которых ранее возникали споры при возвращении сотрудников после службы.
Как было → как станет:
- Раньше работодатели могли расторгнуть договор с мобилизованным после года службы или при ликвидации компании.
- Теперь действие трудового договора приостанавливается на весь срок службы, независимо от ее продолжительности.
- После демобилизации работник имеет право вернуться на прежнюю должность; увольнение возможно только по собственному желанию.
Также сохраняются ранее введенные льготы для индивидуальных предпринимателей и самозанятых, которые были мобилизованы:
- приостановка обязанности сдавать отчетность и уплачивать налоги на период службы;
- сохранение права на применение УСН или ПСН;
- продление сроков отчетности без штрафов после демобилизации.
Что делать МСП:
- Проверить кадровые документы и приказы: приостанавливать трудовой договор, а не расторгать его.
- Обновить шаблоны уведомлений и внутренние регламенты с учетом новых формулировок.
- После возвращения сотрудника оформить приказ о возобновлении действия договора без заключения нового.
- ИП и самозанятым при мобилизации подавать заявление в ФНС о приостановке отчетности, чтобы избежать штрафов и блокировок.
